题目
本题来源：2026制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
A
答案解析：本题按照免、剔、抵、退四个步骤来计算。注意题干问的是计算当月免抵税额，而不是当月应退税额。步骤一：免。当期销项税额＝1000×13%＝130（万元）。步骤二：剔。当期不得免征和抵扣税额＝2200×（13%－9%）＝88（万元）。步骤三：抵。当期应纳税额＝130－（390－88）＝-172（万元），形成当期期末留抵税额172万元。步骤四：退。当期免抵退税额＝2200×9%＝198（万元）＞当期期末留抵税额172万元，当期应退税额＝当期期末留抵税额＝172（万元），当期免抵税额＝198－172＝26（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：销售额明显偏低且无正当理由的，税务机关可以按顺序依照下列方法核定销售额：（1）按照纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定；（2）按照其他纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定；（3）按照组成计税价格确定。本题根据已知条件，应首先采用纳税人自己同类同期均价核定，当月计算销项税额的销售额＝70×100＋65×100＋（70×100＋65×100）÷（100＋100）×100＝20250（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：（1）同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币（选项D不当选）。（2）退税物品尚未启用或消费（选项B不当选）。（3）离境日距退税物品购买日不超过90天（选项A当选）。（4）所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。应退增值税额的计算公式为：应退增值税额＝退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率，选项C不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：时尚杂志在出版环节执行增值税50%先征后退的政策，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：农业生产者销售的自产农产品，无论是否在零售环节，一律免征增值税，选项A当选。国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税，流通环节包含零售环节，选项B当选。批发和零售的种子、种苗免征增值税，选项C当选。对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税，卤制鹌鹑蛋不属于鲜活肉蛋产品，在零售环节应当征收增值税，选项D不当选。
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