下列关于增值税税率的说法，正确的有（　　）。|2026制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于增值税税率的说法，正确的有（　　）。

A.纳税人发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算适用不同税率、征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率
B.纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率
C.纳税人在境内销售加工修理修配服务税率为13%
D.纳税人向境外销售加工修理修配服务税率为零

本题来源：2026制胜好题-第二章点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：境内单位和个人跨境销售对外修理修配服务（不含“加工”）税率为零，选项D不当选。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]B市的甲建筑企业（增值税一般纳税人）承包一项位于A市的工程，并将项目中的基地打造业务承包给乙企业，支付分包款30万元并按规定取得了合法有效凭证。2026年6月甲建筑企业在A市取得含税建筑收入200万元，该工程适用一般计税方法计算缴纳增值税，则甲企业应在建筑服务发生地A市预缴税款（　　）万元。

A.4.68
B.3.09
C.3.12
D.4.95

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人跨地区提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴的增值税，甲企业应在A市预缴税款＝（200－30）÷（1＋9%）×2%＝3.12（万元）。

点此查看答案

第2题

[单选题]下列关于增值税征收管理的说法，错误的是（　　）。

A.纳税人以1个月为一个计税期间的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以10日为一个计税期间的，自次月1日起15日内申报纳税
C.纳税人以15日为一个计税期间的，自次月1日起10日内申报纳税
D.按次纳税的纳税人，销售额达到起征点的，应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人以15日为一个计税期间的，自次月1日起15日内申报纳税，选项C当选。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]某技术服务企业为增值税一般纳税人，发生的下列进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（　　）。

A.购买饮料用于职工食堂的进项税额
B.购买办公用复印纸对应的进项税额
C.购进市场调查服务对应的进项税额
D.购买商品用于交际应酬的进项税额

答案解析

答案： B,C

答案解析：购进并用于集体福利或者个人消费的货物对应的进项税额不得抵扣，交际应酬消费属于个人消费，选项A、D不当选。购买办公用复印纸、购进市场调查服务属于正常生产经营活动，对应的进项税额可以抵扣，选项B、C当选。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]下列增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（　　）。

A.纳税人丢失的税控专用设备中已开具并上传的增值税专用发票
B.经税务总局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
C.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票
D.经税务总局大数据分析发现纳税人涉嫌虚开的增值税专用发票

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具“未上传”的增值税专用发票，应列入异常凭证范围，选项A不当选。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]下列关于包装物押金的税务处理，正确的有（　　）。

A.纳税人为销售货物而出借包装物收取1年以内的押金，单独记账核算的，均不并入销售额征收增值税
B.对收取1年以上的啤酒包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征收增值税
C.对销售白酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税
D.对销售黄酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税

答案解析

答案： B,C

答案解析：纳税人为销售货物而出借包装物收取1年以内的押金，单独记账核算的，需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税，选项A不当选。对一般的包装物押金（含啤酒、黄酒的包装物押金），时间在1年以内，又未超过合同约定期限的，不并入销售额征税；时间在1年以内，但超过合同约定期限的，并入销售额征税；对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税，选项B当选，选项D不当选。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，选项C当选。

点此查看答案