题目
本题来源：制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
B
答案解析：自2020年5月1日至2027年12月31日，对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。甲公司应缴纳增值税＝240÷（1＋0.5%）×0.5%＝1.19（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间，纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税，选项C当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：会议展览服务、广告代理服务属于“生产生活服务——文化创意服务”，选项A、B不当选。翻译服务属于“生产生活服务——鉴证咨询服务”，选项C不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：本题按照免、剔、抵、退四个步骤来计算。注意题干问的是计算当月免抵税额，而不是当月应退税额。步骤一：免。当期销项税额＝1000×13%＝130（万元）。步骤二：剔。当期不得免征和抵扣税额＝2200×（13%－9%）＝88（万元）。步骤三：抵。当期应纳税额＝130－（390－88）＝-172（万元），形成当期期末留抵税额172万元。步骤四：退。当期免抵退税额＝2200×9%＝198（万元）＞当期期末留抵税额172万元，当期应退税额＝当期期末留抵税额＝172（万元），当期免抵税额＝198－172＝26（万元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）的销项税额＝ 545÷（1 ＋ 9%）×9% ＋ 113÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 58（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（2）不需要缴纳增值税。
理由：依照法律规定被征收、征用而取得补偿不属于应税交易，不征收增值税。
[要求3]
答案解析：
业务（2）已抵扣的进项税额无需扣减。
理由：依照法律规定被征收、征用而取得补偿，属于增值税法规定的非应税交易；纳税人购进不动产用于增值税法规定的非应税交易，对应的进项税额可以从销项税额中抵扣。
[要求4]
答案解析：
业务（3）的进项税额不能抵扣。
理由：根据现行增值税相关规定，纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。
[要求5]
答案解析：该企业当月可抵扣的进项税额＝ 1.3 － 0.26 ＝ 1.04（万元）。
[要求6]
答案解析：该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税＝ 58 － 1.04 ＝ 56.96（万元）。
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