题目
本题来源：第三节 教育费附加和地方教育附加
点击去做题
答案解析
答案：
C
答案解析：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是以依法实际缴纳的增值税和消费税税款为计税依据。“两税”依法实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计＝（52000＋28000）×（5％＋3％＋2％）＝8000（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：城市维护建设税遵循“进口不征，出口不退”原则，当期的免抵税额应作为城市维护建设税的计税依据。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加＝20×（7%＋3%）＝2（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均适用“进口不征，出口不退”原则，5月已核准的增值税免抵税额，应在下一申报期计入城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据。该企业2025年6月应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计=（50+8）×（7%+3%+2%）=6.96（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项ABC：城市维护建设税和教育费附加的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，纳税人因违反“两税”有关规定被加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
该企业下属宾馆上月隐瞒的餐饮收入50万元，应按“生活服务——餐饮住宿服务”项目，适用6%税率补缴增值税，查补的增值税应作为城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加的计算依据。该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷（1+6%）×6%×(7%+3%+2%)=14.26(万元)。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税税额，附加征收的城市维护建设税及附加费不予退还。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210×（7%+3%）=21（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页