题目
本题来源：制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
A
答案解析：水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于“有形动产经营租赁服务”，选项A当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：具有网络平台道路货物运输经营资质的纳税人，从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇以及其他各类车辆燃料（能源）和支付的道路、桥、闸通行费，应用于从事网络货运经营纳税人委托实际承运人完成的运输服务，取得合规扣税凭证的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：销售折让是因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让，销售折让可以从销售额中扣减。销售折扣是为了鼓励购货方及时支付货款而给予购货方的折扣优待，销售折扣不得从销售额中扣减。该服装厂此项业务的销项税额＝10000×100×（1－15%）×13%＝110500（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人申请退税前连续六个月期末留抵税额均大于零，且第六个月期末留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度（2024年）12月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额＝17000－3000＝14000（万元），不低于50万元，该企业可以按照其他纳税人留抵退税政策申请办理留抵退税。参与计算所属期内按照规定扣减的进项税额，无需从已抵扣的七类增值税扣税凭证列明的增值税额中扣减，进项构成比例＝31500÷42000×100%＝75%。该企业2026年1月可申请退还的留抵税额＝10000×75%×60%＋（14000－10000）×75%×30%＝5400（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：纳税人提供武装守护押运服务，按照“生产生活服务——商务辅助服务——安全保护服务”计征增值税，选项A不当选。代理报关服务，应按照“生产生活服务——商务辅助服务——经纪代理服务”计征增值税，选项C不当选。
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