某技术服务企业为增值税一般纳税人，发生的下列进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（　　）。|2026制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[不定项选择题]某技术服务企业为增值税一般纳税人，发生的下列进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（　　）。

A.购买饮料用于职工食堂的进项税额
B.购买办公用复印纸对应的进项税额
C.购进市场调查服务对应的进项税额
D.购买商品用于交际应酬的进项税额

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答案解析

答案： B,C

答案解析：购进并用于集体福利或者个人消费的货物对应的进项税额不得抵扣，交际应酬消费属于个人消费，选项A、D不当选。购买办公用复印纸、购进市场调查服务属于正常生产经营活动，对应的进项税额可以抵扣，选项B、C当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]某增值税一般纳税人，2026年2月销售三批相同货物，每批各100件，不含税单价分别为70元/件、65元/件和20元/件。其中20元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由。该货物成本为50元/件，成本利润率为10%。则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（　　）元。

A.15500
B.19000
C.20250
D.20500

答案解析

答案： C

答案解析：销售额明显偏低且无正当理由的，税务机关可以按顺序依照下列方法核定销售额：（1）按照纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定；（2）按照其他纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定；（3）按照组成计税价格确定。本题根据已知条件，应首先采用纳税人自己同类同期均价核定，当月计算销项税额的销售额＝70×100＋65×100＋（70×100＋65×100）÷（100＋100）×100＝20250（元）。

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第2题

[单选题]下列应税服务中，应按照“金融服务”计征增值税的是（　　）。

A.广播影视节目发行服务
B.信息技术服务
C.财产保险服务
D.融资租赁服务

答案解析

答案： C

答案解析：广播影视节目发行服务、信息技术服务、融资租赁服务按照“生产生活服务”计征增值税，选项A、B、D不当选。

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第3题

[单选题]2026年8月，某厂（增值税一般纳税人）生产一批商品，将该批商品的三分之二用于销售，另外三分之一用于集体福利。当月外购一座仓库用于存放该批商品，取得增值税专用发票，列明税额60000元；当月购买一批材料用于该批商品的生产，取得增值税专用发票，列明税额3900元。当月计划用于销售的商品已全部销售，用于集体福利的商品已全部发放。该厂当月可抵扣的进项税额为（　　）元。

A.42600
B.43900
C.62600
D.63900

答案解析

答案： D

答案解析：单位将自产货物用于集体福利，应视同应税交易，其进项税额可以抵扣。该厂当月可抵扣的进项税额＝60000＋3900＝63900（元）。

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第4题

[单选题]下列出口货物适用增值税退（免）税政策的是（　　）。

A.国家计划内出口的卷烟
B.农业生产者自产农产品
C.出口企业境内采购运往境外投资的货物
D.特殊区域内的纳税人出口的特殊区域内的货物

答案解析

答案： C

答案解析：国家计划内出口的卷烟、农业生产者自产农产品及特殊区域内的纳税人出口的特殊区域内的货物，适用增值税免税政策，选项A、B、D不当选。用于对外承包工程、境外投资以及对外援助资金类型为优惠贷款项目的货物，属于视同出口货物，适用增值税退（免）税政策，选项C当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于增值税征税范围的表述中正确的有（　　）。

A.包括电力、热力、气体
B.广告服务属于“广播影视服务”
C.非专利技术的转让属于“销售无形资产”
D.工程勘察勘探服务属于“工程服务”

答案解析

答案： A,C

答案解析：广告服务属于“文化创意服务”，选项B不当选。工程勘察勘探服务属于“研发和技术服务”，选项D不当选。

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