题目
本题来源：制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：购进并用于集体福利或者个人消费的货物对应的进项税额不得抵扣，交际应酬消费属于个人消费，选项A、D不当选。购买办公用复印纸、购进市场调查服务属于正常生产经营活动，对应的进项税额可以抵扣，选项B、C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：具有网络平台道路货物运输经营资质的纳税人，从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇以及其他各类车辆燃料（能源）和支付的道路、桥、闸通行费，应用于从事网络货运经营纳税人委托实际承运人完成的运输服务，取得合规扣税凭证的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：（1）向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务（选项A当选）、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务（选项C当选）、离岸服务外包业务。（2）向境外单位转让的完全在境外使用的技术（选项D当选）。（3）国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人销售服务、无形资产，不属于跨境应税交易，应照章征收增值税，选项B不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用服务，可享受增值税即征即退政策，选项A不当选。医疗机构（不包括营利性美容医疗机构）提供的医疗服务，免征增值税，选项C不当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：在境内发生应税交易，是指下列情形：（1）销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内。（2）销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内（选项C当选）。（3）销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人（选项D当选）。（4）除上述（2）、（3）规定外，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人（选项A不当选，选项B当选）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）的销项税额＝ 545÷（1 ＋ 9%）×9% ＋ 113÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 58（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（2）不需要缴纳增值税。
理由：依照法律规定被征收、征用而取得补偿不属于应税交易，不征收增值税。
[要求3]
答案解析：
业务（2）已抵扣的进项税额无需扣减。
理由：依照法律规定被征收、征用而取得补偿，属于增值税法规定的非应税交易；纳税人购进不动产用于增值税法规定的非应税交易，对应的进项税额可以从销项税额中抵扣。
[要求4]
答案解析：
业务（3）的进项税额不能抵扣。
理由：根据现行增值税相关规定，纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。
[要求5]
答案解析：该企业当月可抵扣的进项税额＝ 1.3 － 0.26 ＝ 1.04（万元）。
[要求6]
答案解析：该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税＝ 58 － 1.04 ＝ 56.96（万元）。
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