某技术服务企业为增值税一般纳税人，发生的下列进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（　　）。|制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[不定项选择题]某技术服务企业为增值税一般纳税人，发生的下列进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（　　）。

A.购买饮料用于职工食堂的进项税额
B.购买办公用复印纸对应的进项税额
C.购进市场调查服务对应的进项税额
D.购买商品用于交际应酬的进项税额

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答案解析

答案： B,C

答案解析：购进并用于集体福利或者个人消费的货物对应的进项税额不得抵扣，交际应酬消费属于个人消费，选项A、D不当选。购买办公用复印纸、购进市场调查服务属于正常生产经营活动，对应的进项税额可以抵扣，选项B、C当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]自2026年1月1日起，下列项目中，适用增值税9%低税率的是（　　）。

A.酸奶
B.农用挖掘机
C.农机零部件
D.精制茶

答案解析

答案： B

答案解析：酸奶、农机零部件、精制茶均不属于列举的适用9%增值税税率的货物，选项A、C、D不当选。农用挖掘机属于农机，适用9%的增值税低税率，选项B当选。

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第2题

[单选题]一般纳税人发生以下应税交易，不可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是（　　）。

A.小型水力发电单位销售自产的电力
B.资管产品管理人运营契约制资管产品过程中发生的增值税应税行为
C.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
D.经备案从事融资租赁的企业为2018年4月30日签订融资租赁合同的不动产提供融资租赁服务

答案解析

答案： D

答案解析：2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税，选项D当选。

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第3题

[单选题]某外贸公司2026年6月外购一批货物，共计800件，不含税单价为150元/件，已取得增值税专用发票，当月将该批货物报关出口，离岸单价为40美元/件，此笔出口已收汇并做销售处理。美元与人民币比价为1∶7.3，退税率为9%。该笔出口业务应退增值税（　　）元。

A.10800
B.15600
C.21024
D.30368

答案解析

答案： A

答案解析：外贸企业应退税额为购进出口货物所取得的增值税专用发票上列明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税＝150×800×9%＝10800（元）。

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第4题

[不定项选择题]下列货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

A.购进并直接用于消费的餐饮服务的进项税额
B.因管理不善丢失货物的进项税额
C.适用简易计税方法计税项目对应的进项税额
D.用于个人消费的购进货物的进项税额

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：（1）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额（选项C当选）。（2）免征增值税项目对应的进项税额。（3）非正常损失项目对应的进项税额（选项B当选）。（4）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额（选项D当选）。（5）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额（选项A当选）。（6）国务院规定的其他进项税额。

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第5题

[不定项选择题]下列关于免税项目的表述，正确的有（　　）。

A.纳税人销售自产的资源综合利用产品，免征增值税
B.中国钢铁业协会收取的会费，免征增值税
C.营利性美容医疗机构提供的医疗服务，免征增值税
D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税

答案解析

答案： B,D

答案解析：增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用服务，可享受增值税即征即退政策，选项A不当选。医疗机构（不包括营利性美容医疗机构）提供的医疗服务，免征增值税，选项C不当选。

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