下列应税服务中，应按照“金融服务”计征增值税的是（　　）。|2026制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[单选题]下列应税服务中，应按照“金融服务”计征增值税的是（　　）。

A.广播影视节目发行服务
B.信息技术服务
C.财产保险服务
D.融资租赁服务

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答案解析

答案： C

答案解析：广播影视节目发行服务、信息技术服务、融资租赁服务按照“生产生活服务”计征增值税，选项A、B、D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]B市的甲建筑企业（增值税一般纳税人）承包一项位于A市的工程，并将项目中的基地打造业务承包给乙企业，支付分包款30万元并按规定取得了合法有效凭证。2026年6月甲建筑企业在A市取得含税建筑收入200万元，该工程适用一般计税方法计算缴纳增值税，则甲企业应在建筑服务发生地A市预缴税款（　　）万元。

A.4.68
B.3.09
C.3.12
D.4.95

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人跨地区提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴的增值税，甲企业应在A市预缴税款＝（200－30）÷（1＋9%）×2%＝3.12（万元）。

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第2题

[单选题]甲物流企业（增值税一般纳税人）位于A市，2026年5月将其位于B市的一座仓库出租，取得含税租金收入100000元，该仓库的取得时间为2022年1月。则甲应在B市预缴增值税（　　）元。

A.2752.29
B.9090.91
C.4545.45
D.3636.36

答案解析

答案： A

答案解析：一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税；一般纳税人出租异地不动产，适用一般计税方法计税的预征率为3%。甲应在B市预缴税款＝100000÷（1＋9%）×3%＝2752.29（元）。

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第3题

[不定项选择题]下列货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

A.购进并直接用于消费的餐饮服务的进项税额
B.因管理不善丢失货物的进项税额
C.适用简易计税方法计税项目对应的进项税额
D.用于个人消费的购进货物的进项税额

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：（1）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额（选项C当选）。（2）免征增值税项目对应的进项税额。（3）非正常损失项目对应的进项税额（选项B当选）。（4）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额（选项D当选）。（5）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额（选项A当选）。（6）国务院规定的其他进项税额。

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第4题

[不定项选择题]以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述，正确的有（　　）。

A.年应征增值税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算
C.小规模纳税人，是指年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人
D.年应税销售额超过500万元的自然人可以办理一般纳税人登记

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：自然人不得办理一般纳税人登记，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列情形，不属于应税交易，不征收增值税的有（　　）。

A.员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务
B.依照法律规定被征收、征用而取得补偿
C.收取行政事业性收费、政府性基金
D.取得存款利息收入

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：根据现行增值税法的规定，有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：（1）员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务（选项A当选）。（2）收取行政事业性收费、政府性基金（选项C当选）。（3）依照法律规定被征收、征用而取得补偿（选项B当选）。（4）取得存款利息收入（选项D当选）。

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