下列关于税收法律关系的表述，正确的是（　　）。|制胜好题-第一章-之了课堂

题目

A.税收法律关系的保护对权利主体双方的保护是不平等的
B.税收法律关系的主体是指国家各级税务机关、海关
C.我国采用属人原则确定税收法律关系中的纳税主体
D.税收法律事实决定税收法律关系的产生、变更与消灭

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答案解析

答案： D

答案解析：税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护，选项A不当选。税收法律关系的主体包含征纳双方，既包括国家各级税务机关、海关，也包括纳税义务人，选项B不当选。我国采用属地兼属人原则确定税收法律关系中的纳税主体，选项C不当选。税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，即由税收法律事实来决定，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于税法要素的说法中，正确的是（　　）。

A.纳税义务人是指实际负担税款的单位和个人
B.外国人、无国籍人不是我国的纳税义务人
C.税目是区别一种税与另一种税的重要标志
D.我国土地增值税采用的是超率累进税率

答案解析

答案： D

答案解析：纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，实际负担税款的单位和个人是负税人，选项A不当选。纳税义务人有自然人、法人两种基本形式，其中自然人包括本国公民，也包括外国人和无国籍人，选项B不当选。征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志，选项C不当选。

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第2题

[单选题]（2023）下列税法要素中，能够衡量税收负担轻重的要素是（　　）。

A.税率
B.减税
C.税目
D.免税

答案解析

答案： A

答案解析：税率是对征税对象的征收比例或征收程度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，选项A当选。

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第3题

[不定项选择题]下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的有（　　）。

A.税法是依据《中华人民共和国宪法》中“中国公民有依照法律纳税的义务”这一原则制定的
B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
C.违反了税法，并不一定是刑事犯罪，区别在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则承担刑事责任，给予刑事处罚
D.税法、行政法均具有经济分配的性质

答案解析

答案： A,C

答案解析：民法调整的是平等主体之间财产关系和人身关系，而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，选项B不当选。税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的，选项D不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列关于税率的说法中，正确的有（　　）。

A.增值税采用产品差别比例税率
B.城市维护建设税采用地区差别比例税率
C.车辆购置税采用幅度比例税率
D.环境保护税采用定额税率

答案解析

答案： B,D

答案解析：增值税采用行业差别比例税率，选项A不当选。车辆购置税采用单一比例税率，选项C不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列属于税收行政法规的有（　　）。

A.《企业所得税法实施条例》
B.《土地增值税暂行条例》
C.《税收征收管理法实施细则》
D.《消费税暂行条例实施细则》

答案解析

答案： A,C

答案解析：《土地增值税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权国务院立法的准法律（具有国家法律的性质和地位，为待条件成熟时上升为法律做好准备），选项B不当选。《消费税暂行条例实施细则》属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章，选项D不当选。

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