下列关于税法要素的说法中，正确的是（　　）。|制胜好题-第一章-之了课堂

题目

A.纳税义务人是指实际负担税款的单位和个人
B.外国人、无国籍人不是我国的纳税义务人
C.税目是区别一种税与另一种税的重要标志
D.我国土地增值税采用的是超率累进税率

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答案解析

答案： D

答案解析：纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，实际负担税款的单位和个人是负税人，选项A不当选。纳税义务人有自然人、法人两种基本形式，其中自然人包括本国公民，也包括外国人和无国籍人，选项B不当选。征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志，选项C不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于税收和税法的表述中，正确的是（）。

A.国家征税的依据是管理权力
B.税法属于义务性法规，税法中没有规定纳税人的权利
C.税收的本质是一种分配关系
D.税法具有单一性

答案解析

答案： C

答案解析：国家征税的依据是政治权力，选项 A不当选。税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是指纳税人的权利是建立在其纳税义务基础之上，处于从属地位，选项B不当选。税收解决的是分配问题，是国家参与社会产品价值分配的法定形式，其本质是一种分配关系，选项C当选。税法属于综合性法规，税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性决定了税法的综合性，选项D不当选。

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第2题

[单选题]（2023）下列税法要素中，能够衡量税收负担轻重的要素是（　　）。

A.税率
B.减税
C.税目
D.免税

答案解析

答案： A

答案解析：税率是对征税对象的征收比例或征收程度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，选项A当选。

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第3题

[不定项选择题]下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的有（　　）。

A.税法是依据《中华人民共和国宪法》中“中国公民有依照法律纳税的义务”这一原则制定的
B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
C.违反了税法，并不一定是刑事犯罪，区别在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则承担刑事责任，给予刑事处罚
D.税法、行政法均具有经济分配的性质

答案解析

答案： A,C

答案解析：民法调整的是平等主体之间财产关系和人身关系，而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，选项B不当选。税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的，选项D不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列关于税法原则的表述中，正确的有（　　）。

A.税收公平原则是税法基本原则的核心
B.国家对任何税种征税要素的变动都应当依照相关法律的规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.依据纳税人的负担能力分配税收负担体现了实质课税原则

答案解析

答案： B,C

答案解析：税收法定原则是税法基本原则的核心，选项A不当选。依据纳税人的负担能力分配税收负担体现了税收公平原则，实质课税原则要求根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于税法要素的表述中，不正确的有（　　）。

A.并非所有税种都需要规定税目
B.税目是对课税对象“量”的规定
C.税目体现征税的深度
D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：税目是对课税对象“质”的规定，计税依据是对课税对象“量”的规定，选项B当选。税目体现征税的广度，税率体现征税的深度，选项C当选。企业所得税没有规定税目，选项D当选。

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