下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的有（　　）。|制胜好题-第一章-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的有（　　）。

A.税法是依据《中华人民共和国宪法》中“中国公民有依照法律纳税的义务”这一原则制定的
B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
C.违反了税法，并不一定是刑事犯罪，区别在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则承担刑事责任，给予刑事处罚
D.税法、行政法均具有经济分配的性质

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答案解析

答案： A,C

答案解析：民法调整的是平等主体之间财产关系和人身关系，而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，选项B不当选。税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于税收法律关系的表述，正确的是（　　）。

A.税收法律关系的保护对权利主体双方的保护是不平等的
B.税收法律关系的主体是指国家各级税务机关、海关
C.我国采用属人原则确定税收法律关系中的纳税主体
D.税收法律事实决定税收法律关系的产生、变更与消灭

答案解析

答案： D

答案解析：税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护，选项A不当选。税收法律关系的主体包含征纳双方，既包括国家各级税务机关、海关，也包括纳税义务人，选项B不当选。我国采用属地兼属人原则确定税收法律关系中的纳税主体，选项C不当选。税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，即由税收法律事实来决定，选项D当选。

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第2题

[单选题]下列主体中，属于代扣代缴义务人的是（　　）。

A.支付员工工资的甲企业
B.受托加工高档化妆品的乙企业
C.购买涂料的张某
D.从事“交强险”业务的丙保险企业

答案解析

答案： A

答案解析：受托加工高档化妆品的乙企业属于消费税的“代收代缴义务人”，选项B不当选。购买涂料的张某属于流转税的“负税人”，选项C不当选。从事“交强险”业务的丙保险企业属于车船税的“代收代缴义务人”，选项D不当选。

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第3题

[单选题]（2023）下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（　　）。

A.企业所得税
B.城镇土地使用税
C.增值税
D.个人所得税

答案解析

答案： B

答案解析：城镇土地使用税属于地方政府固定收入，选项B当选。

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第4题

[不定项选择题]（2018）下列各项中，属于税法适用原则的有（　　）。

A.实体法从旧，程序法从新
B.层次高的法律优于层次低的法律
C.国内法优于国际法
D.同一层次的法律中，特别法优于普通法

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：税法适用原则包括：（1）法律优位原则。（2）法律不溯及既往原则。（3）新法优于旧法原则。（4）特别法优于普通法原则。（5）实体从旧、程序从新原则。（6）程序优于实体原则。选项A、B、D当选，选项C不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于税率的说法中，正确的有（　　）。

A.增值税采用产品差别比例税率
B.城市维护建设税采用地区差别比例税率
C.车辆购置税采用幅度比例税率
D.环境保护税采用定额税率

答案解析

答案： B,D

答案解析：增值税采用行业差别比例税率，选项A不当选。车辆购置税采用单一比例税率，选项C不当选。

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