题目
[组合题]张某是某保险公司营销员，2024年1月取得保险营销佣金收入18000元，2月取得保险营销佣金收入30000元。
[要求1]要求分析保险公司应预扣张某的个人所得税多少元?
本题来源：第二节 所得税纳税申报代办
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答案解析
[要求1]
答案解析：
本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入额－累计减除费用－累计其他扣除
其中，收入额按照不含增值税的收入减除20%的费用后的余额计算；累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的从业月份数计算；其他扣除按照展业成本、附加税费和依法确定的其他扣除之和计算。
1月份应预扣张某个人所得税＝[18000×（1－20%）×（1－25%）－5000]×3%＝174（元）。
2月份应预扣张某个人所得税＝{[18000×（1－20%）×（1－25%）＋30000×（1－20%）×（1－25%）－5000×2]×3%}－174＝390（元）。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金支出不得税前扣除；选项B，纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失，不得在税前扣除，而向银行支付的罚息，可以在税前扣除；选项C，诉讼费用，可以在税前扣除；选项D、E，企业之间支付的管理费用、企业内营业机构之间支付的特许权使用费和租金，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，但银行内营业机构之间支付的利息，是可以在税前扣除的。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元（每年4800元）定额扣除。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
企业发生下列外部处置资产情形的，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：
（1）用于市场推广或销售；（选项E）
（2）用于交际应酬；（选项A）
（3）用于职工奖励或福利；
（4）用于股息分配；
（5）用于对外捐赠；（选项B）
（6）其他改变资产所有权属的用途。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
月租金收入5000元＜100000元，免征增值税，同时免征城建税及附加；个人出租住房免征印花税和城镇土地使用税；甲出租住房，每月的房产税＝5000×4%×50%＝100（元）；由纳税人负担的实际发生的修缮费每月以800元为限扣除，未扣完的部分结转下月继续扣除，直到扣完为止。甲1月和2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税＝（5000－100－800）×（1－20%）×10%＋（5000－100－700）×（1－20%）×10%＝664（元）。
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