题目
本题来源：第二节 所得税纳税申报代办
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答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，企业盘盈的固定资产，应当以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：关联企业利息费用的扣除要判断总量的合理性和利率的合理性；第一个合理性判断：从资本结构角度判别借款总量的合理性，即通过债资比例来判别关联借款总量是否超标（接受关联方债权性投资和权益性投资的比例，金融企业5：1，其他企业2：1）。该企业用来计算准许扣除的利息支出的合理借款总量＝3500×2＝7000（万元）。第二个合理性判断：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息。合理的利率水平的利息费用＝7000×8%＝560（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
（2）农作物新品种的选育；
（3）中药材的种植；（选项A）
（4）林木的培育和种植；
（5）牲畜、家禽的饲养；
（6）林产品的采集；
（7）灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
（8）远洋捕捞。（选项B）
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
（2）海水养殖、内陆养殖。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，住宿费发票只能开具公司抬头才可以税前扣除。
选项B、D，属于个人消费支出，不得税前扣除。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
账务处理
借：生产成本90.4
贷：应付职工薪酬90.4
借：应付职工薪酬90.4
贷：主营业务收入80
应交税费——应交增值税（销项税额）10.4
借：主营业务成本50
贷：库存商品50
会计上应确认收入和成本，企业所得税上确认视同销售收入和视同销售成本，不存在税会差异，不涉及调整。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
企业发生的工资总额500万元为合理的工资薪金支出，劳务派遣用工工资直接支付给员工个人的，应作为工资薪金，无须调整。
职工福利费扣除限额＝500×14%＝70（万元），实际发生80万元，纳税调增10万元；
职工教育经费扣除限额＝500×8%＝40（万元），实际发生50万元，纳税调增10万元；
职工工会经费扣除限额＝500×2%＝10（万元），实际发生3万元，未超过限额，无须调整；
工资及三项经费合计纳税调增20万元。
[要求2]
答案解析：职工工会经费税前扣除需取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》。在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。
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