保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出的扣除规定是（　　）。|第二节所得税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出的扣除规定是（　　）。

A.该佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除
B.该佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后3年内进行扣除
C.该佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，不得扣除
D.该佣金支出不超过当年全部保费收入的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除

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答案解析

答案： A

答案解析：选项A，自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据企业所得税的相关规定，下列表述中，不正确的是（　　）。

A.单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧扣除
B.企业以经营租赁方式租出的固定资产，应当计提折旧扣除
C.融资租赁的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税依据
D.盘盈的固定资产，以原始账面价值为计税基础

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，企业盘盈的固定资产，应当以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。

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第2题

[单选题]

个人取得的下列各项所得中，应征个人所得税的是（　　）。

A.张某转让自己使用6年的唯一家庭生活用房取得的所得
B.地方政府债券利息收入
C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
D.陈某因为举报违法行为而获得的奖金

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税。

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第3题

[单选题]

从事生产经营的个人取得的下列所得中，不应按照“经营所得”项目计征个人所得税的是（　　）。

A.
提供有偿医疗服务取得的所得
B.
从事彩票代销业务取得的所得
C.
合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房
D.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

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第4题

[单选题]

下列关于专项附加扣除的时间表述错误的是（　　）。

A.
子女学前教育阶段是子女年满3周岁当月至小学入学前一月
B.
学历（学位）继续教育扣除时间为，在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月
C.
职业资格继续教育在取得相关证书的次年，按照3600元定额扣除
D.
大病医疗由纳税人在次年3月1日至6月30日进行年度汇算清缴时扣除

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

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第5题

[单选题]下列关于企业收入确认的时间表述错误的是（　　）。

A.国债利息收入以国债发行时约定的应付利息日期确认的实现
B.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认收入的实现
C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D.股息、红利等权益性投资收益，应以实际收到的日期，确认收入的实现

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。

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