题目
本题来源：2025年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低。但降低额不得超过规定的最低税额的30%。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。
（2）企业在年度纳税申报中扣除的租金费用为20万元，应代扣代缴企业所得税＝20×10%＝2（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）双重居民身份下，采取“加比规则”判定最终居民身份，判定标准依次为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
（2）如果该个人在缔约国双方都有或都没有习惯性居处，应以该人的国籍作为判定居民身份的标准。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，转让上市公司限售股，按照财产转让所得计算缴纳个人所得税。选项B、E，对个人转让境内上市公司的股票所得，免征个人所得税。选项C，自2018年11月1日起，对个人转让全国中小企业股份转让系统（新三板）挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。选项E，对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入进行分成的，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用），律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
（2）1月份刘某工资薪金所得应纳税所得额＝10000＋28000×（1－30%）－5000＝24600（元）。1月应预扣预缴刘某的个人所得税＝24600×3%＝738（元）。
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