题目
本题来源:2025年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版)
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答案解析
答案:
C
答案解析:
(1)双重居民身份下,采取“加比规则”判定最终居民身份,判定标准依次为:永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
(2)如果该个人在缔约国双方都有或都没有习惯性居处,应以该人的国籍作为判定居民身份的标准。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:《耕地占用税法》第五条规定,在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过《耕地占用税法》第四条第二款确定的适用税额的 50%。占用基本农田的,应当按照《耕地占用税法》第四条第二款或者第五条确定的当地适用税额,加按 150%征收。
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第2题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。其中,应计入开发产品成本中的费用属于直接成本和能够分清成本对象的间接成本,直接计入成本对象。共同成本和不能分清负担对象的间接成本,应按受益的原则和配比的原则分配至各成本对象,具体分配方法可按以下规定选择其一:占地面积法、建筑面积法、直接成本法、预算造价法。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,C,E
答案解析:选项D,水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房),生产、办公、生活用地,应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,C,E
答案解析:
研发费用税前加计扣除归集范围包括:
(1)人员人工费用。
(2)直接投入费用。
(3)折旧费用。
(4)无形资产摊销。
(5)新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
(6)其他相关费用。
其他相关费用。包括与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费,职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:
如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。2025年可以一次性确认租金收入36万元,也可以确认租金收入=36÷3÷2=6(万元)。
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