题目
本题来源:2025年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版)
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答案解析
答案:
C
答案解析:
(1)双重居民身份下,采取“加比规则”判定最终居民身份,判定标准依次为:永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
(2)如果该个人在缔约国双方都有或都没有习惯性居处,应以该人的国籍作为判定居民身份的标准。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:企业向公益性社会团体实施的股权捐赠,应按规定视同转让股权,股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
(1)综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额,并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。应纳税所得额=200×4%=8(万元)。
(2)跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的,可享受小型微利企业所得税优惠政策。
(3)该企业第一季度应缴纳的企业所得税=8×25%x20%=0.4(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:选项C,因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等发生土地、房屋权属转移的,纳税义务发生时间为法律文书等生效当日。
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第4题
答案解析
答案:
B,D,E
答案解析:
选项A,林地,不包括城镇村庄范围内的绿化林木用地,铁路。公路征地范围内的林木用地,以及河流、沟渠的护堤林用地,所以占用河流护堤林,不属于占用耕地的行为,不用缴纳耕地占用税。选项C,储存农用机具和种子、苗木、木材等农业产品的仓储设施,属于为农村生产服务,不征收耕地占用税。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,C,E
答案解析:选项D,水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房),生产、办公、生活用地,应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。
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