题目

[单选题]下列车船中,不属于车船税征税范围的是(  )。
  • A.境内单位租入的外国籍船舶
  • B.境内单位出租到境外的船舶
  • C.依法在车船登记管理部门登记的机动车辆
  • D.依法不需要在车船管理登记部门登记的在单位内部行驶的机动车辆
本题来源:2025年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:选项A,境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税。
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拓展练习

第1题
[单选题]

下列建筑物应缴纳房产税的是(  )

  • A.

    室外游泳池

  • B.

    厂区围墙

  • C.

    地下人防设施

  • D.

    水塔

答案解析
答案: C
答案解析:

自2006年1月1日起凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等均应当依照有关规定征收房产税。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)双重居民身份下,采取“加比规则”判定最终居民身份,判定标准依次为:永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。

(2)如果该个人在缔约国双方都有或都没有习惯性居处,应以该人的国籍作为判定居民身份的标准。

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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析:

应纳城镇土地使用税=20000×18×7÷12÷10000=21(万元)。

[要求2]
答案解析:

(1)技术转让所得16001200400(万元)<500万元,免征企业所得税,应纳税调减400万元。

(2)研发费用应调减应纳税所得额=9000×100%9000(万元)。

(3)合计纳税调减90004009400(万元)。

[要求3]
答案解析:

(1)职工福利费扣除限额80000×14%11200(万元)<实际发生额12000万元,应调增应纳税所得额12000-11200800(万元)。

(2)工会经费扣除限额80000×2%1600(万元)=实际发生额1600万元,不需要调整。

(3)职工教育经费限额80000×8%6400(万元)>实际发生额5800万元,不需要调整。

(4)合计应调增企业所得税应纳税所得额为800万元。

[要求4]
答案解析:

公益性捐赠扣除限额(31021-21×12%3720(万元,营业外支出调增应纳税所得额=4000-3720+6040380(万元)。

[要求5]
答案解析:

应纳税所得额31021-219400800+38022780(万元);应纳税额22780×25%120×10%5683(万元);应补缴企业所得税56834800883(万元)。

[要求6]
答案解析:选项E,专用设备投资额,是指购买专用设备发票价税合计价格,但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
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第4题
[不定项选择题]根据耕地占用税的相关规定,下列占地行为应缴纳耕地占用税的有(  )。
  • A.占用河流护堤林用地修建露营用地
  • B.占用耕地从事地质勘察
  • C.占用林地修建木材仓储中心
  • D.占用沼泽草地修建卡丁车跑道
  • E.采矿塌陷毁损耕地
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,林地,不包括城镇村庄范围内的绿化林木用地,铁路。公路征地范围内的林木用地,以及河流、沟渠的护堤林用地,所以占用河流护堤林,不属于占用耕地的行为,不用缴纳耕地占用税。选项C,储存农用机具和种子、苗木、木材等农业产品的仓储设施,属于为农村生产服务,不征收耕地占用税。

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第5题
答案解析
答案: A
答案解析:个人投资入股到境内居民企业的非货币资产为技术成果,且被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,按照规定,自2016年9月1日起,个人可选择递延纳税优惠政策:经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
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