题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，个体工商户缴纳的个人所得税税款不得税前扣除。选项C，个体工商户用于个人和家庭的支出不得税前扣除。选项D，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款不得税前扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：2023年该企业应缴纳的企业所得税＝（320－40）×25%×20%＝14（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，加比规则的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。个人居民身份的判定标准顺序为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，如果代理人在缔约国另一方的活动仅限于准备性或辅助性范围（仓储、展览、采购及信息收集等活动），则不构成企业的非独立代理人（或常设机构）。
选项C、D，缔约国一方企业通过代理人在缔约国另一方进行营业时，如果该代理人是专门从事代理业务的，则不应因此视其代理的企业在缔约国另一方构成常设机构。这类专门从事代理业务的代理人一般称作独立代理人，其不仅为某一个企业代理业务，也为其他企业提供代理服务。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
（2）金融资产转让金额超过1亿元。
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
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第5题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业：
（1）关联交易金额较大或者类型较多。
（2）存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利。
（3）低于同行业利润水平。
（4）利润水平与其所承担的功能风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比。
（5）与低税国家（地区）关联方发生关联交易。
（6）未按照规定进行关联申报或者准备同期资料。
（7）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于12.5%的国家企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配。
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