题目
该企业技术转让所得和研发费用共计调减企业所得税应纳税所得额（ ）万元。
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A、
企业购置专用设备在5年内转让和出租的应当停止享受企业所得税优惠
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B、
企业利用财政拨款购置专用设备的投资额不得抵免企业应纳所得税税额
- C、企业按规定计算的抵免金额当年不足抵免的可在以后5个纳税年度结转抵免
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D、
企业自筹资金购置专用设备的投资额可按规定计算抵免企业应纳所得税税额
- E、企业购置专用设备计算抵免税额的投资额包括设备购置价款和安装费
答案解析
应纳城镇土地使用税＝20000×18×7÷12÷10000＝21（万元）。
（1）技术转让所得＝1600－1200＝400（万元）＜500万元，免征企业所得税，应纳税调减400万元。
（2）研发费用应调减应纳税所得额＝9000×100%＝9000（万元）。
（3）合计纳税调减＝9000＋400＝9400（万元）。
（1）职工福利费扣除限额＝80000×14%＝11200（万元）＜实际发生额12000万元，应调增应纳税所得额＝12000－11200＝800（万元）。
（2）工会经费扣除限额＝80000×2%＝1600（万元）＝实际发生额1600万元，不需要调整。
（3）职工教育经费限额＝80000×8%＝6400（万元）＞实际发生额5800万元，不需要调整。
（4）合计应调增企业所得税应纳税所得额为800万元。
公益性捐赠扣除限额（31021－21）×12%＝3720（万元），营业外支出调增应纳税所得额＝4000－3720＋60＋40＝380（万元）。
应纳税所得额＝31021－21－9400＋800＋380＝22780（万元）；应纳税额＝22780×25%－120×10%＝5683（万元）；应补缴企业所得税＝5683－4800＝883（万元）。
拓展练习
自2006年1月1日起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。
可比非受控价格法，以非关联方之间进行的与关联交易相同或者类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格。可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。
（1）对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。
（2）增值税小规模纳税人，可以叠加享受“六税两费”减半优惠。应缴纳房产税＝5×4%×50%＝0.1（万元）。
（1）销售（营业）收入范围是指当年主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，但是不含营业外收入、资产处置收益、投资收益（从事股权投资业务的企业除外）。
（2）广告费税前扣除限额＝（10000＋1000）×15%＝1650（万元）＜实际发生额1800万元，应调增应纳税所得额＝1800－1650＝150（万元）。
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