题目
本题来源：2025考季税务师《涉税服务实务》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
B
答案解析：房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
选项B，实际发生的职工教育经费，可以按工资薪金总额的2.5%扣除；
选项D，个人独资企业计提的各种准备金不得扣除。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
选项D，企业不需要预计应缴数所缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税等，不在“应交税费”核算。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
本小问共6分。
有3种可能的处理结果：
a.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业不属于收入范畴，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。（2分，答出股权投资和作为国家资本金处理即可得分）
b.县级以上人民政府将国有资产指定专门用途资产，符合专项用途财政性资金条件的，按不征税收入处理。（2分，答出专项用途财政性资金，按不征税收入处理即可得分）
c.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。政府没有确定接收价值的，按资产的公允价值计算确定应税收入。（2分）
[要求2]
答案解析：
本小问共2分。
a的处理结果对企业的税务处理最为有利（1分）
理由：因为既未确认收入，所得税前又可以扣除资产后续形成的成本费用。（1分）
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