题目

[单选题]房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税,应记入(  )科目的借方。
  • A.“管理费用”
  • B.“税金及附加”
  • C.“固定资产清理”
  • D.“其他业务成本”
本题来源:2025考季税务师《涉税服务实务》最后一次万人模考 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税,应借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列凭证中,需要缴纳印花税的是(  )。
  • A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
  • B.在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产以及购回租赁资产所签订的合同
  • C.个人承租住房签订的租赁合同
  • D.财产所有权人将财产捐赠给学校所书立的产权转移书据
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同,免印花税;

选项B,在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不征收印花税。

选项C,对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

选项D,财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据,免征印花税。

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第2题
[单选题]下列关于税务行政诉讼的管辖,表述不正确的是(  )。
  • A.因不动产提起的税务行政诉讼,由不动产所在地人民法院管辖
  • B.两个以上人民法院都有管辖权的案件,原告可以选择其中一个人民法院提起诉讼
  • C.经复议的案件,复议机关改变原行政行为的,也可以由复议机关所在地人民法院管辖
  • D.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的,由原告最先针对发出起诉状的人民法院管辖
答案解析
答案: D
答案解析:

税务行政诉讼的管辖

(1)普通管辖:一般税务行政案件由最初作出行政行为的税务机关所在地人民法院管辖,经复议的案件,复议机关改变原行政行为的,也可由复议机关所在地人民法院管辖。

(2)专属管辖:因不动产提起的税务行政诉讼,由不动产所在地人民法院管辖。

(3)选择管辖:两个以上人民法院都有管辖权的案件,原告可以选择其中一个人民法院提起诉讼,原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的,由最先收到起诉状的人民法院管辖。

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第3题
[不定项选择题]下列关于账簿设置的表述中,正确的有(  )。
  • A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
  • B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
  • C.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务
  • D.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
  • E.除法律、行政法规另有规定外,凭证、账簿等主要会计档案最低保管期限延长至30年
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

选项A,扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

选项B,从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。

选项E,除另有规定外,凭证、账簿等主要会计档案最低保管期限延长至30年。其他辅助会计资料的最低保管期限延长至10年。

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第4题
[不定项选择题]企业为城市户口员工缴纳的下列保险中,属于单位和个人共同缴纳的有(  )。
  • A.城镇职工基本养老保险
  • B.城镇职工基本医疗保险
  • C.生育保险
  • D.工伤保险
  • E.失业保险
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C、D,属于用人单位缴纳,职工不缴纳。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

本小问共2.5分

需要。(0.5分)

适用的征税项目:利息、股息、红利所得(1分)

应缴纳的个人所得税=60×20%=12(万元)。(1分)

[要求2]
答案解析:

本小问共4分

H股股息应缴纳的个人所得税=3×20%=0.6(万元)。(1分)

非H股股息应缴纳的个人所得税=2×20%=0.4(万元)。(1分)

H股股息个人所得税扣缴义务人:H股公司(1分)

非H股股息个人所得税扣缴义务人:中国结算(1分)

[要求3]
答案解析:

本小问共1.5分

可以。(0.5分)

一个纳税年度内,如果纳税人没有及时将专项附加扣除信息报送任职受雇单位,以致在单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税没有享受或没有足额享受扣除的,可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。(1分,答道剩余月份补充扣除即可得0.5分)

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