题目

[单选题]下列收入属于企业所得税法规定的不征税收入是(  )。
  • A.财政拨款
  • B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
  • C.非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入
  • D.国债利息收入
本题来源:2025考季税务师《涉税服务实务》最后一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:选项B、C、D,属于免税收入。
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拓展练习

第1题
[单选题]企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是(  )。
  • A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品
  • B.百货公司零售金基首饰
  • C.连锁超市零售卷烟
  • D.4S店销售大型商用客车
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,只缴纳消费税;纳税人自产自用的应税消费品,除用于连续生产应税消费品外,凡用于其他方面的,于移送使用时纳税。

选项C、D,只缴纳增值税。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:合法性是税务合规计划服务的首要考虑因素,也是税务合规计划服务的底线。
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第3题
[不定项选择题]下列关于账簿设置的表述中,正确的有(  )。
  • A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
  • B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
  • C.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务
  • D.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
  • E.除法律、行政法规另有规定外,凭证、账簿等主要会计档案最低保管期限延长至30年
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

选项A,扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

选项B,从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。

选项E,除另有规定外,凭证、账簿等主要会计档案最低保管期限延长至30年。其他辅助会计资料的最低保管期限延长至10年。

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第4题
[不定项选择题]下列有关税务行政复议的管辖原则说法正确的有(  )。
  • A.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
  • B.对计划单列市税务局的行政行为不服,应向省税务局申请行政复议
  • C.对国家税务总局的行政行为不服,可直接向国务院申请裁决
  • D.对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
  • E.对被撤销的税务机关在撤销前作出的行政行为不服,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
答案解析
答案: A,D
答案解析:

选项A,对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款不服,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议;

对已处罚款和加处罚款都不服,向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议;

选项B,对计划单列市税务局的行政行为不服,向国家税务总局申请行政复议;

选项C,对国家税务总局的行政行为不服,应向国家税务总局申请行政复议,如果对行政复议决定不服,可向人民法院起诉,也可向国务院申请裁决,国务院的裁决为最终裁决;

选项E,被撤销的税务机关,撤销前作出的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

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第5题
[不定项选择题]下列项目可以差额计算缴纳增值税的有(  )。
  • A.金融商品转让 
  • B.人力资源外包服务
  • C.建筑服务适用一般计税方法的
  • D.一般纳税人提供劳务派遣服务采用简易计税方法的
  • E.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的 
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项B,人力资源外包属于商务辅助服务的经纪代理服务。以取得的全部价款和价外费用,扣除代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金后的余额为销售额。

选项C,纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,可以采用差额纳税,以其取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计算缴纳增值税。

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