题目
本题来源：2025考季税务师《涉税服务实务》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：收取款项未发生销售行为开具的发票：（1）预付卡销售和充值——单用途卡和多用途卡；（2）销售自行开发的房地产项目预收款；（3）已申报缴纳营业税未开票补开票；（4）通行费电子发票的不征税发票：①ETC后付费客户和用户卡客户通过政府还贷性收费公路部分的通行费；②ETC预付费客户选择在充值后索取发票的预付款；（5）建筑服务预收款；（6）不征税自来水；（7）代理进口免税货物货款；（8）代收印花税、代收车船税、融资性售后回租业务中承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权、有奖发票奖金支付等。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
电子发票报销入账的相关规定：
——符合电子账簿条件的单位
应将电子专用发票与其他电子会计记账凭证等一起归档保存，电子专用发票不再需要打印和保存纸质件。
——不满足电子账簿相关条件的单位
采用电子专用发票纸质打印件进行报销、入账的，电子专用发票应当与其纸质打印件一并交由会计档案人员保存。
电子专用发票的纸质打印件不能单独作为报销入账归档依据使用。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
本小问共2.5分。
需要。（0.5分）
适用的征税项目：利息、股息、红利所得（1分）
应缴纳的个人所得税＝60×20%＝12（万元）。（1分）
[要求2]
答案解析：
本小问共4分。
H股股息应缴纳的个人所得税＝3×20%＝0.6（万元）。（1分）
非H股股息应缴纳的个人所得税＝2×20%＝0.4（万元）。（1分）
H股股息个人所得税扣缴义务人：H股公司（1分）
非H股股息个人所得税扣缴义务人：中国结算（1分）
[要求3]
答案解析：
本小问共1.5分。
可以。（0.5分）
一个纳税年度内，如果纳税人没有及时将专项附加扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税没有享受或没有足额享受扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。（1分，答道剩余月份补充扣除即可得0.5分）
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