题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅰ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项A当选，一般纳税人提供的公共交通运输服务可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，适用3%征收率。选项B当选，一般纳税人提供的劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选项C当选，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，适用3%征收率。选项D不当选，融资性售后回租服务属于贷款服务，不可以选择简易计税方法计算缴纳增值税。选项E当选，一般纳税人提供人力资源外包服务选择简易计税方法的，按5%征收率计算缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（先进工业母机产品）的增值税一般纳税人（工业母机企业），允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。抵减前的应纳税额＝（200＋80）÷（1＋13%）×13%－15＝17.21（万元），当期可抵减加计抵减额＝3＋15×15%＝5.25（万元），抵减后的应纳税额＝17.21－5.25＝11.96（万元）。因此，选项D正确。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题目的购置年度至转让年度按照9年计算，按每年加计5%扣除，转让旧房及建筑物每年加计5%扣除＝600×（1＋5%×9）＝870（万元）。可以扣除的税费，包括购买时的契税18万元；转让环节印花税0.5万元；城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数＝（1000－600）÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%＋2%）＝1.9（万元）。因此，扣除项目金额合计数＝870＋18＋0.5＋1.9＝890.4（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，纳税人生产销售空载重量大于25吨的民用喷气式飞机，减按5%征收增值税。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：将自产的应税消费品，用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，应视同销售，于移送使用时纳税，选项A、B、C不当选；纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税，选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项A不当选，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。选项C不当选，纳税地点为烟叶收购地。选项E不当选，在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税纳税人。
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