题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅰ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
D
答案解析：将自产的应税消费品，用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，应视同销售，于移送使用时纳税，选项A、B、C不当选；纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B不当选：境外旅客申请退税条件之一为同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币。选项C不当选：退税币种为人民币。选项D不当选：境外旅客，是指在中国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款计算缴纳增值税和消费税。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，减半征收城市维护建设税。甲首饰店上述业务应缴纳增值税＝115000÷（1＋1%）×1%＝1138.61（元）；应缴纳消费税＝115000÷（1＋1%）×5%＝5693.07（元）；应缴纳城市维护建设税＝（1138.61＋5693.07）×7%×50%＝239.11（元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题目的购置年度至转让年度按照9年计算，按每年加计5%扣除，转让旧房及建筑物每年加计5%扣除＝600×（1＋5%×9）＝870（万元）。可以扣除的税费，包括购买时的契税18万元；转让环节印花税0.5万元；城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数＝（1000－600）÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%＋2%）＝1.9（万元）。因此，扣除项目金额合计数＝870＋18＋0.5＋1.9＝890.4（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：应纳增值税＝（330＋60）÷（1＋1%）×1%＝3.86（万元）；应缴纳教育费附加、地方教育附加合计＝3.86×（3%＋2%）×50%＝0.10（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：在现行税种中，以国家法律形式颁布的有：关税、增值税、企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、资源税、车辆购置税、耕地占用税、契税、城市维护建设税、印花税。因此，选项A、B、C、D符合题意。
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