题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项A、B、D、E，环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
选项C，国家鼓励的软件企业，自盈利年度起，享受两免三减半政策。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应纳税额＝（2318＋120）÷（1－8%）×8%×25%＝53（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）委托境内机构开展研发费用加计扣除基数＝100×80%＝80（万元）。
（2）委托境外机构的研发费用加计扣除限额1＝250×80%＝200（万元），限额2为不超过境内符合条件研发费用的2/3＝（178＋80）×2÷3＝172（万元），所以加计扣除基数为172万元。
（3）当年研发费用加计扣除金额＝（178＋80＋172）×100%＝430（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项C，以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额；选项D，购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。
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