题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅰ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，个人包括个体工商户和其他个人。其他个人无论年应税销售额是否达标，均按小规模纳税人纳税；个体工商户年应税销售额超过500万元，除另有规定外，应当登记为一般纳税人。选项B，稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月（或当季）的销售额，不计入税款所属期销售额。选项C，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，但不包括未发生纳税义务的预售销售额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：甲公司当月可以抵扣的进项税额＝150×9%＋80×9%＋80×1%×80%－8÷（1－9%）×9%＝20.55（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。选项B，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。选项C，委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，纳税义务发生时间为发出代销货物满180日的当天。选项D，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项A，申请优惠政策的上一年度，企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%。选项B，申请优惠政策的上一年度，研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于5%。选项C，企业销售（营业）收入总额＝主营业务收入＋其他业务收入，不包括视同销售收入。选项D、E，申请优惠政策的上一年度，生产销售先进工业母机产品收入占企业销售（营业）收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于3000万元（含）。适用加计抵减政策的工业母机企业，并未要求企业成立年限的限制。
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第5题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B不当选，用低档白酒连续生产高档白酒不得抵扣已纳消费税。选项C不当选，黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣蓝宝石戒面已纳消费税税款。
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