题目

[单选题]下列关于水资源税征收管理的规定,说法正确的是(  )。
  • A.

    纳税义务发生时间为取用水资源的次日

  • B.

    纳税人统一向生产经营所在地的税务机关申报纳税

  • C.

    超过规定限额农业生产取用水水资源税可按年征收

  • D.

    纳税人取用水工程管理单位调度水资源,其纳税地点为接入水工程管理单位的出水口所在地

本题来源:2025考季税务师《税法(Ⅰ)》最后一次万人模考 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
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水资源税的纳税义务发生时间为取用水资源的当日,选项A不当选;除跨省(自治区、直辖市)水力发电取用水外,纳税人应当向取水口所在地的税务机关申报缴纳水资源税,选项B不当选;纳税人取用水工程管理单位配置、调度水资源,其纳税地点为接入水工程管理单位的取水口所在地,选项D不当选。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
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适用最惠国税率的货物包括:(1)原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物;(2)原产于与中华人民共和国缔结或者共同参加含有相互给予最惠国待遇条款的国际条约、协定的国家或者地区的进口货物;(3)原产于中华人民共和国境内的进口货物。

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第2题
答案解析
答案: C
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小规模纳税人销售给农业公司的“花生油”不属于自产自销的农产品,而是从村里农户家购进的。因此,小规模纳税人代开的发票不适用免征增值税的规定,应按照1%征收增值税,增值税税额=23000×1%230(元)

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第3题
[单选题]

下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是(  )。

  • A.

    采取分期收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天

  • B.

    采取预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天

  • C.

    采取赊销方式销售高档化妆品,合同规定收款日为10月2日实际收到货款为11月2日,其纳税义务发生时间为11月2日

  • D.

    进口的应税消费品,纳税义务发生时间为报关进口的当天

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A采取分期收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;选项B采取预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天;选项C,采取赊销收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天,因此纳税义务发生时间为10月2日。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

1)茶叶(包括各种毛茶)属于农产品,税率9%,农业生产者销售自产的农产品免税;(2)精制茶不属于农产品,税率13%,不免税;(3)边销茶不属于农产品,税率13%,但免征。该茶场当月销项税额=80×13%=10.4(万元)。

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第5题
答案解析
答案: B
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城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据计算;进口不征,出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城市维护建设税的依据。该企业本期应缴纳城市维护建设税807040)×5%9.5(万元)。

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