题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅰ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
A
答案解析：
符合下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（3）直接转让土地使用权的。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
小规模纳税人销售给农业公司的“花生油”不属于自产自销的农产品，而是从村里农户家购进的。因此，小规模纳税人代开的发票不适用免征增值税的规定，应按照1%征收增值税，增值税税额＝23000×1%＝230（元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据计算；进口不征，出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城市维护建设税的依据。该企业本期应缴纳城市维护建设税＝（80＋70＋40）×5%＝9.5（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，纳税人（卷烟批发企业除外）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项C，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。选项D，卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项C，借款利息应作为房地产开发费用，不能作为计算加计扣除的依据。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，该建筑企业应在B地预缴增值税＝1090÷（1＋9%）×2%＝20（万元）；选项B，该建筑企业应在B地缴纳城市维护建设税与教育费附加＝20×（5%＋3%）＝1.6（万元）；选项C，该建筑企业应在A地实际缴纳增值税＝1090÷（1＋9%）×9%－60－20＝10（万元）；选项D，该建筑企业应在A地申报缴纳城市维护建设税与教育费附加＝10×（7%＋3%）＝1（万元）；选项E，在预缴地预缴的增值税，已在申报地扣减，应以在申报地实际缴纳的增值税作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据。
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