下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　　）。|2025考季税务师《税法（Ⅰ）》最后一次万人模考-之了课堂

题目

[单选题]下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　　）。

A.
直接转让土地使用权的
B.
房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
C.
转让未竣工结算房地产开发项目50%的
D.
取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的

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答案解析

答案： A

答案解析：

符合下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（3）直接转让土地使用权的。

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拓展练习

第1题

[单选题]

某宠物医院系增值税一般纳税人，取得动物诊疗许可证，并在规定的诊疗活动范围内开展动物诊疗活动。2025年2月，销售动物用品取得收入22万元，提供动物清洁、美容取得收入10万元，提供动物代理看护取得收入4万元，提供动物绝育手术取得收入18万元，提供动物疾病预防、诊断、治疗取得收入12万元。以上收入均不含税，则该宠物医院当月销项税额为（　　）万元。

A.
0
B.
5.5
C.
3.7
D.
4.68

答案解析

答案： C

答案解析：

动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税。动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，免征增值税。该宠物医院当月销项税额＝22×13%＋（10＋4）×6%＝3.7（万元）。

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第2题

[单选题]

下列关于环境保护税征收管理的规定中，不正确的是（　　）。

A.
纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B.
按月计算、按月申报缴纳
C.
按月计算、按季申报缴纳
D.
不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

答案解析

答案： B

答案解析：

环境保护税按月计算、按季申报缴纳；自季度终了之日起15日内缴纳税款。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳；自纳税义务发生之日起15日内缴纳税款。

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第3题

[单选题]

转让房地产行为中，不得免征土地增值税的是（　　）。

A.
企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
B.
企业销售自建厂房且增值额未超过扣除项目金额20%的
C.
纳税人建造普通标准住宅销售且增值额未超过扣除项目金额20%的
D.
企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

答案解析

答案： B

答案解析：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源、改造安置住房房源、公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的、建造普通标准住宅销售且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税。

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第4题

[不定项选择题]

下列关于环境保护税的表述中，正确的有（　　）。

A.
应税大气污染物的计税依据为污染物的排放量
B.
固体废物的排放地为固体废物的产生地
C.
应税噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数
D.
每一排放口的应税水污染物按照前三项征税
E.
纳税人应向污染物的排放地税务机关缴纳环境保护税

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：

选项A，应税大气污染物的计税依据为按照污染物排放量折合的污染当量数。选项D，每一排放口的第一类应税水污染物按照前五项征税；其他类水污染物按照前三项征税。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（　　）。

A.
房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B.
对于分期开发的房地产项目，以分期项目为单位清算
C.
货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D.
房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的15%
E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：

选项A，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，计算土地增值税时不得扣除；选项D，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中全额扣除。

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