题目
本题来源:真题卷(一)
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答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:选项E,机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地,均须依照规定征收城镇土地使用税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,根据国际上的通行做法,我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准,最大限度地维护了我国的税收利益。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:2023年该企业缴纳房产税=600×(1-20%)×1.2%×9÷12×50%=2.16(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
B,C,E
答案解析:选项A,企业经批准发行债券的利息支出,可以税前扣除。选项D,固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出,不计入固定资产成本,可以税前扣除。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
(1)甲企业实际发生的职工福利费80万元,不超过扣工资薪金支出14%的部分准予扣除,扣除限额=500×14%=70(万元)<实际发生额80万元,应纳税调增10万元。
(2)集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除,职工培训费用40万元可以据实扣除。职工教育经费扣除限额=500×8%=40(万元)<扣除职工培训费用后的职工教育经费60万元,应纳税调增20万元。
(3)合计调增应纳税所得额=20+10=30(万元)。
[要求2]
答案解析:
(1)甲企业为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别的扣除限额=500×5%=25(万元)<实际发生额30万元,应纳税调增5万元。
(2)甲企业只为高管支付的补充医疗保险费用27万元,不得扣除。
(3)合计调增应纳税所得额=5+27=32(万元)。
[要求3]
答案解析:
(1)甲企业广告费业务宣传费扣除限额=12000×15%=1800(万元)>当年发生广告费业务宣传费600万元,可以据实全额扣除,同时调减上年度结转未扣除广告费100万元。
(2)业务招待费限额1=12000×0.5%=60(万元)>限额2=80×60%=48(万元),扣除限额为48万元,应调增应纳税所得额=80-48=32(万元)。
(3)集成电路设计企业研发费用加计扣除120%,应调减应纳税所得额=800×120%=960(万元)。
(4)合计调整应纳税所得额=32-100-960=﹣1028(万元)。
[要求4]
答案解析:选项E,被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减少其投资成本也不得将其确认为投资损失。采取权益法核算确认的投资损失300万元,不可以在税前扣除。
[要求5]
答案解析:应纳税所得额=3000-20+30+32-1028+40-100+300=2254(万元)。
[要求6]
答案解析:2023年减半征收企业所得税,应纳企业所得税税额=2254×25%×50%=281.75(万元)。
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