题目

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答案解析

答案: A
答案解析:选项A,除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。
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拓展练习

第1题
[单选题]企业的下列资产处置行为中,不确认企业所得税收入的是(  )。
  • A.将资产用于职工福利
  • B.

    将资产用于经营使用

  • C.将资产用于交际应酬
  • D.

    将资产用于股息分配

答案解析
答案: B
答案解析:选项A、C、D,资产所有权属发生了改变,不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定企业所得税收入。
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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,外国企业常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额,其核定利润率不应低于15%。
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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得。

(2)剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失。

(3)因此,投资转让所得=19-80×20%-20=-17(万元)。

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第4题
[不定项选择题]下列关于无形资产的表述中,正确的有(  )。
  • A.自创商誉不得计算摊销费用扣除
  • B.符合条件的无形资产,采取直线法计算的摊销费用,准予税前扣除
  • C.企业外购作为无形资产核算的软件,最短可按2年摊销
  • D.无形资产的摊销年限一般情况不得低于5年
  • E.外购的商誉支出,在企业整体转让或者清算时准予扣除
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,无形资产的摊销年限一般情况不得低于10年。
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第5题
[不定项选择题]居民企业发生的下列各项利息支出,在计算企业所得税应纳税所得额时,不可以在发生当期直接扣除的有(  )。
  • A.企业经批准发行债券的利息支出
  • B.建造购置固定资产期间的利息支出
  • C.自行研发无形资产开发阶段符合资本化条件的借款利息
  • D.固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出
  • E.非银行企业内营业机构之间支付的利息支出
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:选项A,企业经批准发行债券的利息支出,可以税前扣除。选项D,固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出,不计入固定资产成本,可以税前扣除。
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