题目

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答案解析

答案: A
答案解析:选项A,除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,外国企业常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额,其核定利润率不应低于15%。
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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得。

(2)剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失。

(3)因此,投资转让所得=19-80×20%-20=-17(万元)。

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第4题
[不定项选择题]企业与关联方签署成本分摊协议,发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得税前扣除,这些情形包括(  )。
  • A.自签署成本分摊协议之日起,经营期限不少于20年
  • B.不具有合理商业目的和经济实质
  • C.未按照有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
  • D.有遵循成本与收益配比原则
  • E.不符合独立交易原则
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除:

(1)不具有合理商业目的和经济实质。

(2)不符合独立交易原则。

(3)没有遵循成本与收益配比原则。

(4)未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。

(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

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第5题
[不定项选择题]

下列关于印花税计税依据的说法中,正确的有(  )。

  • A.

    已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票

  • B.

    从价计税的合同,合同中所载金额和增值税分开注明的,以价税合计金额确定计税依据

  • C.

    针对国际货运,托运方所持的运费结算凭证,以国内运输费用为计税依据

  • D.

    流动资金周转借款合同,以最高限额为计税依据

  • E.同一应税凭证由两方以上当事人书立的,需将各方当事人涉及金额加总一并申报纳税
答案解析
答案: A,D
答案解析:

选项B,从价计税的合同中所载金额和增值税分开注明的,按不含增值税的合同金额确定计税依据。

选项C针对国际货运,托运方所持的运费结算凭证,以全程费用为计税依据。

选项E同一应税凭证由两方以上当事人书立的,按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。

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