题目
[组合题]赵某投资设立东川商贸有限公司(以下简称“东川公司”)并担任法定代表人。孙某担任公司财务负责人。公司兼营内销和出口业务,属于增值税一般纳税人。2022年11月5日,为虚增业务取得银行贷款,赵某指示孙某虚构东川公司与赵某投资设立的赵记经营部之间1000万元货物销售业务,并由公司出纳王某开具增值税专用发票,该发票未交付给该经营部,东川公司取得货款后由王某予以冲销。2023年3月,东川公司以低于市场价格50%的价格购进商品并取得增值税专用发票,拟于次日对外销售。为少交该商品销售税款,经赵某同意,在孙某主导下,东川公司通过中间人李某取得西海公司开具的金额500万元增值税专用发票。西海公司支付李某中介费,扣除发票金额2%服务费后将剩余资金以现金形式交付孙某,后孙某将该资金存入以王某名义开设并由赵某控制使用的银行账户。2024年2月,孙某国涉嫌交通肇事罪被立案侦查。侦查期间,孙某主动供述东川公司取得西海公司增值税专用发票以及将资金存入王某个人账户的事实。同时揭发:西川商贸有限公司(以下简称“西川公司”)自2023年1月至2023年12月期间,通过西川外贸代理服务中心(以下简称“西川外服中心”)协助出具虚假证明文件,取得出口退税款300万元,其中200万元为西川公司已缴纳税款。根据孙某提供的线索,公安机关查实了西川公司骗取出口退税的事实,后将孙某涉嫌犯罪案件移送审查起诉。在审判阶段,孙某提出审判长周某与赵某关系密切,可能影响案件公正审理,遂申请周某回避。根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]

针对东川公司虚构货物销售业务开具发票这一案情,下列关于各主体的行为是否构成虚开增值税专用发票罪的说法中,正确的有(  )。

  • A、

    孙某的行为构成虚开增值税专用发票罪

  • B、

    东川公司的行为不构成虚开增值税专用发票罪

  • C、

    王某的行为不构成虚开增值税专用发票罪

  • D、

    赵某的行为构成虚开增值税专用发票罪

  • E、

    赵记经营部的行为不构成虚开增值税专用发票罪

[要求2]

针对东川公司取得西海公司增值税专用发票这一案情,下列涉案主体中,涉嫌虚开增值税专用发票罪的有(  )。

  • A、

    李某

  • B、

    孙某

  • C、

    赵某

  • D、

    西海公司

  • E、

    东川公司

[要求3]

针对西川公司骗取出口退税这一案情,下列关于犯罪构成及涉案金额的认定中,正确的有(  )。

  • A、

    西川外服中心的行为不构成骗取出口退税罪

  • B、西川公司的行为构成逃税罪
  • C、

    西川公司逃税金额为200万元

  • D、

    西川公司的行为构成骗取出口退税罪

  • E、

    西川公司骗取出口退税金额为300万元

[要求4]

下列关于孙某行为认定、刑罚适用及权利行使的说法中,正确的有(  )。

  • A、

    对孙某可能适用数罪并罚

  • B、

    孙某的揭发行为构成立功

  • C、

    孙某有权申请周某回避

  • D、

    孙某的行为构成累犯

  • E、

    孙某的供述行为构成自首

本题来源:真题卷(一) 点击去做题
答案解析
[要求1]
答案: B,C,E
答案解析:

对于有实际生产经营活动的企业为虚增业绩、融资、贷款等不以骗抵税款为目的,没有因抵扣造成税款被骗损失的,不以虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪定性处理,构成其他犯罪的,依法以其他犯罪追究刑事责任,选项A、D错误,选项B、C正确。赵记经营部并未实际取得增值税专用发票,也未让东川公司去虚开增值税专用发票,故不成立虚开增值税专用发票罪,选项E正确。

[要求2]
答案: A,B,C,D
答案解析:

虚开增值税专用发票不仅应当追究开票人的刑事责任,受票人和介绍人也可构成本罪,应依法追究刑事责任。以单位名义实施,但属于个人行为,且违法所得归个人所有,应认定为自然人犯罪而非单位犯罪。所以东川公司不构成虚开增值税专用发票罪,赵某、孙某、李某构成虚开增值税专用发票罪。西海公司为他人虚开,构成虚开增值税专用发票罪。

[要求3]
答案: A,B,C,D
答案解析:

从事货物运输代理、报关、会计、税务、外贸综合服务等中介组织及其人员违反国家有关进出口经营规定,为他人提供虚假证明文件,致使他人骗取国家出口退税款,情节严重的,依照提供虚假证明文件罪追究刑事责任。本题中,西川外服中心的行为不构成骗取出口退税罪,所以选项A正确。纳税人缴纳税款后,采取上述欺骗方法,骗取所缴税款的,按逃税罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分,以骗取出口退税罪论处。本题中,西川公司构成骗取出口退税罪和逃税罪,骗取出口退税金额100万元,逃税金额200万元,选项B、C、D正确,选项E错误。

[要求4]
答案: A,B,C,E
答案解析:

孙某此前构成虚开增值税专用发票罪,后触犯交通肇事罪,应数罪并罚,选项A正确。

孙某揭发西川公司的犯罪行为,并经公安机关查证属实,孙某的行为构成立功,选项B正确。

孙某主动供述东川公司取得西海公司增值税专用发票以及将资金存入王某个人账户的事实,构成自首,选项E正确。

当事人、法定代理人、辩护人、诉讼代理人有权向人民法院提出申请,要求他们回避。孙某有权申请周某回避,选项C正确。

累犯,是指因罪犯受过一定刑罚处罚的犯罪分子,在刑罚执行完毕或者赦免以后,在法定期限内又犯一定之罪的情况。孙某的行为不构成累犯,选项D错误。

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拓展练习
第1题
[单选题]

下列关于债的类型及其效力观点的说法中,正确的是(  )。

  • A.

    复数主体之债对应的是简单之债

  • B.

    不真正连带债务的发生须有当事人的约定或法律规定

  • C.

    种类物之债通常不发生给付不能

  • D.

    非金钱债务的继续履行请求权无排除事由

答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,根据债的双方主体人数,可以将债分为单数主体之债和复数主体之债。

选项B,不真正连带债务的发生是因不同法律关系的偶然竞合所致,并非法律所规定,各债务人之间亦不可能存在约定。

选项C,因种类物可以相互替代故种类物之债通常不发生给付不能,除非该种类物全部灭失。

选项D,金钱债务均可以直接强制履行;非金钱债务也可以直接强制履行,但下列情形除外:(1)法律上或者事实上不能履行;(2)债务的标的不适于强制履行或者履行费用过高;(3)债权人在合理期限内未请求履行。

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第2题
[单选题]

根据《刑法》规定,下列关于假释适用的说法中,正确的是(  )。

  • A.

    对判处无期徒刑并已执行12年以上的犯罪分子可以假释

  • B.

    对判处3年以上有期徒刑且已执行原判刑期1/3以上的犯罪分子可以假释

  • C.

    对因故意杀人罪被追究刑事责任的犯罪分子不得假释

  • D.

    无期徒刑的假释考验期限为10

答案解析
答案: D
答案解析:

被判处有期徒刑的犯罪分子,执行原判刑期1/2以上,被判处无期徒刑的犯罪分子,实际执行13年以上,如果认真遵守监规,接受教育改造,确有悔改表现,没有再犯罪的危险的,可以假释,选项A、B错误。对累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子,不得假释,选项C错误。有期徒刑的假释考验期限,为没有执行完毕的刑期;无期徒刑的假释考验期限为10年,选项D正确。

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第3题
[单选题]下列行政行为中,属于行政许可的是(  )。
  • A.

    主管税务局为丁公司办理一般纳税人登记

  • B.

    民政部门为甲、乙二人办理结婚登记

  • C.

    县政府对县财政局报送的财政预算予以审批

  • D.

    公安部门向通过考试的丙发放驾驶执照

答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B属于行政确认类型的行政登记。行政机关在登记中一般没有裁量权,只要有符合法律规定的事实,行政机关就必须予以登记。而行政机关在行政许可程序中拥有一定的裁量权。选项C属于行政机关的内部管理审批,不是基于对外履行社会管理法定职权而作出的,不属于行政许可。
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第4题
[不定项选择题]下列格式条款中,当然无效的有(  )。
  • A.提供格式条款一方排除对方主要权利的条款
  • B.提供格式条款一方不合理地减轻自己责任的条款
  • C.提供格式条款一方免除自己责任的条款
  • D.提供格式条款一方加重对方责任的条款
  • E.提供格式条款一方限制对方主要权利的条款
答案解析
答案: A,B
答案解析:提供格式条款一方“不合理”地免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利的条款无效。提供格式条款一方排除对方主要权利的条款无效。
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第5题
[不定项选择题]

下列电子商务经营者从事的业务中,需要办理行政许可的有(  )。

  • A.

    建筑材料批发

  • B.

    食品销售

  • C.

    房屋代理销售

  • D.

    景区门票销售

  • E.

    药品批发、销售

答案解析
答案: B,E
答案解析:

电子商务行政许可的情形一般包括:(1)从事药品批发零售的行政许可;(2)从事食品销售的行政许可。

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