题目

[组合题]赵某投资设立东川商贸有限公司(以下简称“东川公司”)并担任法定代表人。孙某担任公司财务负责人。公司兼营内销和出口业务,属于增值税一般纳税人。2022年11月5日,为虚增业务取得银行贷款,赵某指示孙某虚构东川公司与赵某投资设立的赵记经营部之间1000万元货物销售业务,并由公司出纳王某开具增值税专用发票,该发票未交付给该经营部,东川公司取得货款后由王某予以冲销。2023年3月,东川公司以低于市场价格50%的价格购进商品并取得增值税专用发票,拟于次日对外销售。为少交该商品销售税款,经赵某同意,在孙某主导下,东川公司通过中间人李某取得西海公司开具的金额500万元增值税专用发票。西海公司支付李某中介费,扣除发票金额2%服务费后将剩余资金以现金形式交付孙某,后孙某将该资金存入以王某名义开设并由赵某控制使用的银行账户。2024年2月,孙某国涉嫌交通肇事罪被立案侦查。侦查期间,孙某主动供述东川公司取得西海公司增值税专用发票以及将资金存入王某个人账户的事实。同时揭发:西川商贸有限公司(以下简称“西川公司”)自2023年1月至2023年12月期间,通过西川外贸代理服务中心(以下简称“西川外服中心”)协助出具虚假证明文件,取得出口退税款300万元,其中200万元为西川公司已缴纳税款。根据孙某提供的线索,公安机关查实了西川公司骗取出口退税的事实,后将孙某涉嫌犯罪案件移送审查起诉。在审判阶段,孙某提出审判长周某与赵某关系密切,可能影响案件公正审理,遂申请周某回避。根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]

针对东川公司虚构货物销售业务开具发票这一案情,下列关于各主体的行为是否构成虚开增值税专用发票罪的说法中,正确的有(  )。

  • A、

    孙某的行为构成虚开增值税专用发票罪

  • B、

    东川公司的行为不构成虚开增值税专用发票罪

  • C、

    王某的行为不构成虚开增值税专用发票罪

  • D、

    赵某的行为构成虚开增值税专用发票罪

  • E、

    赵记经营部的行为不构成虚开增值税专用发票罪

[要求2]

针对东川公司取得西海公司增值税专用发票这一案情,下列涉案主体中,涉嫌虚开增值税专用发票罪的有(  )。

  • A、

    李某

  • B、

    孙某

  • C、

    赵某

  • D、

    西海公司

  • E、

    东川公司

[要求3]

针对西川公司骗取出口退税这一案情,下列关于犯罪构成及涉案金额的认定中,正确的有(  )。

  • A、

    西川外服中心的行为不构成骗取出口退税罪

  • B、西川公司的行为构成逃税罪
  • C、

    西川公司逃税金额为200万元

  • D、

    西川公司的行为构成骗取出口退税罪

  • E、

    西川公司骗取出口退税金额为300万元

[要求4]

下列关于孙某行为认定、刑罚适用及权利行使的说法中,正确的有(  )。

  • A、

    对孙某可能适用数罪并罚

  • B、

    孙某的揭发行为构成立功

  • C、

    孙某有权申请周某回避

  • D、

    孙某的行为构成累犯

  • E、

    孙某的供述行为构成自首

本题来源:真题卷(一) 点击去做题 箭头

答案解析

[要求1]
答案: B,C,E
答案解析:

对于有实际生产经营活动的企业为虚增业绩、融资、贷款等不以骗抵税款为目的,没有因抵扣造成税款被骗损失的,不以虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪定性处理,构成其他犯罪的,依法以其他犯罪追究刑事责任,选项A、D错误,选项B、C正确。赵记经营部并未实际取得增值税专用发票,也未让东川公司去虚开增值税专用发票,故不成立虚开增值税专用发票罪,选项E正确。

[要求2]
答案: A,B,C,D
答案解析:

虚开增值税专用发票不仅应当追究开票人的刑事责任,受票人和介绍人也可构成本罪,应依法追究刑事责任。以单位名义实施,但属于个人行为,且违法所得归个人所有,应认定为自然人犯罪而非单位犯罪。所以东川公司不构成虚开增值税专用发票罪,赵某、孙某、李某构成虚开增值税专用发票罪。西海公司为他人虚开,构成虚开增值税专用发票罪。

[要求3]
答案: A,B,C,D
答案解析:

从事货物运输代理、报关、会计、税务、外贸综合服务等中介组织及其人员违反国家有关进出口经营规定,为他人提供虚假证明文件,致使他人骗取国家出口退税款,情节严重的,依照提供虚假证明文件罪追究刑事责任。本题中,西川外服中心的行为不构成骗取出口退税罪,所以选项A正确。纳税人缴纳税款后,采取上述欺骗方法,骗取所缴税款的,按逃税罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分,以骗取出口退税罪论处。本题中,西川公司构成骗取出口退税罪和逃税罪,骗取出口退税金额100万元,逃税金额200万元,选项B、C、D正确,选项E错误。

[要求4]
答案: A,B,C,E
答案解析:

孙某此前构成虚开增值税专用发票罪,后触犯交通肇事罪,应数罪并罚,选项A正确。

孙某揭发西川公司的犯罪行为,并经公安机关查证属实,孙某的行为构成立功,选项B正确。

孙某主动供述东川公司取得西海公司增值税专用发票以及将资金存入王某个人账户的事实,构成自首,选项E正确。

当事人、法定代理人、辩护人、诉讼代理人有权向人民法院提出申请,要求他们回避。孙某有权申请周某回避,选项C正确。

累犯,是指因罪犯受过一定刑罚处罚的犯罪分子,在刑罚执行完毕或者赦免以后,在法定期限内又犯一定之罪的情况。孙某的行为不构成累犯,选项D错误。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于行政处罚权集中行使、实施主体和管辖权的说法中,正确的是(  )。

  • A.

    法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚

  • B.

    行政处罚由违法主体住所地的行政机关管辖

  • C.

    两个以上行政机关都有管辖权的由最先收到违法案件举报的机关管辖

  • D.

    针对市场监督领域的综合行政执法省人大常委会可以决定由一个行政机关集中行使行政处罚权

答案解析
答案: A
答案解析:

法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚,选项A正确。行政处罚由违法行为发生地的行政机关管辖。法律、行政法规、部门规章另有规定的,从其规定,选项B错误。两个以上行政机关都有管辖权的,由最先立案的行政机关管辖,选项C错误。国家在城市管理、市场监管、生态环境、文化市场、交通运输、应急管理、农业等领域推行建立综合行政执法制度,相对集中行政处罚权。国务院或者省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政处罚权,选项D错误。

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第2题
[单选题]甲企业向某河流排放污水100吨,乙企业向该河流排放污水500吨。导致承包户丙在本段河流中饲养的鱼全部死亡,造成经济损失100万元。后经鉴定,甲乙企业排放污水均足以造成全部伤害。根据《民法典》规定,下列关于甲乙企业责任承担的说法中,正确的是(  )。
  • A.

    丙只能分别向甲、乙企业各主张50万元赔偿

  • B.

    丙可以向甲、乙企业任何一方主张100万元赔偿,且甲、乙企业不得主张仅赔偿50万元

  • C.

    若乙企业向丙赔偿50万元,则其可在此赔偿额度内向甲企业追偿

  • D.

    若丙免除乙企业的赔偿责任,则甲企业亦无须向丙承担赔偿责任

答案解析
答案: B
答案解析:二人以上分别实施侵权行为造成同一损害,每个人的侵权行为都足以造成全部损害的,行为人承担连带责任。二人以上依法承担连带责任的,权利人有权请求部分或者全部连带责任人承担责任,选项A错误,选项B正确。连带责任人的责任份额根据各自责任大小确定;难以确定责任大小的,平均承担责任。实际承担责任超过自己责任份额的连带责任人,有权向其他连带责任人追偿。本题中,甲企业和乙企业作为连带债务人,各自按照50万元承担赔偿责任。乙企业承担50万元赔偿责任,没有超过自己应承担的份额,故不能向甲企业追偿,选项C错误。部分连带债务人的债务被债权人免除的,在该连带债务人应当承担的份额范围内,其他债务人对债权人的债务消灭。本题中,丙免除乙企业的赔偿责任后,在乙企业应当承担的50万元范围内,甲企业的连带责任相应消灭,即甲企业仍就剩下的50万元承担赔偿责任,并非无须向丙承担赔偿责任,选项D错误。
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第3题
[单选题]

下列行为中,属于登记生效物权的是(  )。

  • A.土地承包经营权
  • B.

    地役权

  • C.

    建设用地使用权抵押

  • D.

    继承房产

答案解析
答案: C
答案解析:

土地承包经营权根据土地承包经营权合同而设立,选项A错误。因继承取得物权的,自继承开始时发生效力,选项D错误。地役权自地役权合同生效时设立,选项B错误。建设用地使用权抵押的,应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立,选项C正确。

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第4题
[单选题]

下列关于离婚的表述中,不正确的是(  )。

  • A.

    离婚后,不满2周岁的子女,以由母亲直接抚养为原则

  • B.

    因感情不和分居满2年的,人民法院应当准予离婚

  • C.

    离婚冷静期为30日

  • D.

    经人民法院判决不准离婚后,双方又分居满6个月,一方再次提起离婚诉讼的,应当准予离婚

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,经人民法院判决不准离婚后,双方又分居满1年,一方再次提起离婚诉讼的,应当准予离婚。

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第5题
[不定项选择题]下列数人侵权中,行为人应当承担连带责任的有(  )。
  • A.教唆、帮助无民事行为能力人实施侵权行为
  • B.教唆、帮助限制民事行为能力人实施侵权行为
  • C.教唆、帮助完全民事行为能力人实施侵权行为
  • D.二人以上共同实施侵权行为,造成他人损害
  • E.二人以上实施危及他人人身、财产安全的行为,其中一人或数人的行为造成他人损害,但不能确认具体侵权人
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

选项A、B,教唆、帮助无民事行为能力人、限制民事行为能力人实施侵权行为,由教唆人、帮助人承担侵权人应承担的全部责任;监护人在未尽到监护职责的范围内与教唆人、帮助人共同承担责任,但责任主体实际支付的赔偿费用总和不应超出被侵权人应受偿的损失数额。监护人先行支付赔偿费用后,就超过自己相应责任的部分可以向教唆人、帮助人追偿。教唆人、帮助人以其不知道且不应当知道行为人为无民事行为能力人、限制民事行为能力人为由,主张不承担侵权责任或者与行为人的监护人承担连带责任的,人民法院不予支持。

选项C,教唆、帮助完全民事行为能力人实施侵权行为的应当与行为人承担连带责任。

选项D,二人以上共同实施侵权行为,造成他人损害的,应当承担连带责任。

选项E,二人以上实施危及他人人身、财产安全的行为,其中一人或者数人的行为造成他人损害,能够确定具体侵权人的,由侵权人承担责任;不能确定具体侵权人的,行为人承担连带责任。

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