题目

[组合题]甲省乙市税务局第一稽查局(以下简称“稽查局”,位于Z市M区)收到实名举报称昌盛公司(位于Z市N区)存在税收违法行为。稽查局经立案检查和审理,认定昌盛公司存在偷税行为,于2023年11月7日向其送达《税务处理决定书》,责令其补缴税款82万元及滞纳金。昌盛公司不服,于11月14日向稽查局递交《纳税担保申请书》《纳税担保书》《纳税担保财产清单》,以及国家知识产权局颁发的《发明专利证书》和资产评估公司出具的《资评报告》等材料,申请以公司的专利权作为纳税担保。2024年1月5日,稽查局向该公司送达《税务事项通知书》,载明:根据《纳税担保试行办法》(国家税务总局令[2005]11号)规定,汇票、支票、本票、存款单是可以用作质押的权利凭证,但并未明确专利权是否可以质押,故专利权不属于法定纳税质押担保财产。况且,该专利尚未用于实际生产,设定该质押不能充分保证国家税收债权的实现。因此,稽查局对昌盛公司以专利权作质押提供纳税担保的申请不予确认。昌盛公司不服,向乙市税务局(以下简称“市税务局”,位于乙市Q区)申请行政复议。市税务局于4月6日作出行政复议决定,维持稽查局的税务事项通知行为。昌盛公司不服,向法院起诉,请求:第一,撤销稽查局作出的《税务事项通知书》;第二,撤销市税务局作出的《税务行政复议决定书》;第三,判令由被告承担本案诉讼费;第四,对《纳税担保试行办法》相关规定进行审查。根据上述资料,回答下列问题。
[要求1]

昌盛公司不服稽查局作出的《税务处理决定书》可以采取的正确维权做法有(  )。

  • A、

    未缴纳税款直接向市税务局申请行政复议

  • B、

    未提供担保直接向市政府申请行政复议

  • C、

    未经申请复议直接向法院提起行政诉讼

  • D、

    限期内缴清税款后向市政府申请行政复议

  • E、

    限期内提供相应担保并被稽查局确认后,向市税务局申请行政复议

[要求2]

下列关于《纳税担保试行办法》的立法级次及审查请求的说法中,正确的有(  )。

  • A、

    《纳税担保试行办法》属于税务规范性文件

  • B、

    《纳税担保试行办法》属于行政法规

  • C、

    《纳税担保试行办法》属于部门规章

  • D、

    在申请行政复议时不可以对《纳税担保试行办法》一并提起附带审查

  • E、

    在提起行政诉讼时不可以对《纳税担保试行办法》一并提起附带审查

[要求3]

昌盛公司不服稽查局的税务事项通知和市税务局的行政复议决定,其可以采取的正确维权做法有(  )。

  • A、

    M区基层法院提起行政诉讼

  • B、

    N区基层法院提起行政诉讼

  • C、

    Q区基层法院提起行政诉讼

  • D、

    向甲省税务局申请行政复议

  • E、

    向市中级人民法院提起行政诉讼

[要求4]

稽查局对昌盛公司提供的专利权质押担保申请进行确认的行为属于(  )。

  • A、

    行政裁决

  • B、

    行政许可

  • C、

    事实行政行为

  • D、

    外部行政行为

  • E、

    具体行政行为

本题来源:真题卷(一) 点击去做题 箭头

答案解析

[要求1]
答案: E
答案解析:

申请人对征税行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼。申请人按照征税行为申请行政复议的,必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限,先行缴纳或者解缴税款和滞纳金,或者提供相应的担保,才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。

[要求2]
答案: C,D,E
答案解析:

《纳税担保试行办法》是国家税务总局制定的部门规章。公民、法人或其他组织在申请行政复议或行政诉讼时,可一并提出对行政行为所依据的有关规范性文件的附带审查申请。但这些“规范性文件”不含部门规章和地方规章。

[要求3]
答案: A,C
答案解析:

行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件,也可以由复议机关所在地人民法院管辖。复议机关决定维持原行政行为的,作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。复议机关作为共同被告的案件,以作出原行政行为的行政机关确定案件的级别管辖。本案行政诉讼中,M区基层法院、Q区基层法院均有管辖权。

[要求4]
答案: D,E
答案解析:行政裁决,是指法律授权的特定行政主体对平等主体之间发生的、与行政管理活动密切相关的、特定的民事权利归属或者侵权损害纠纷进行审查,并就各方责任的承担作出裁断的具体行政行为。本案是稽查局对昌盛公司的担保申请进行确认,并不是对平等主体之间的民事纠纷进行裁决。行政许可属于授益行政行为,稽查局对担保申请进行确认并不是授益行为。行政事实行为不具有法律上的约束力,不以产生法律效果为目的。而稽查局对担保申请的确认会导致昌盛公司具备了行政复议的条件,故不属于行政事实行为。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于合同性质及效力的认定中,正确的是(  )。
  • A.甲拟购买乙一套价值500万元的商品房,并按约定向乙支付定金150万元。该定金合同因定金数额超过合同标的额20%而无效
  • B.甲向乙购买一辆轿车,合同约定分两次付款,该合同属于分期付款买卖合同
  • C.甲乙经磋商签订一份意向书,约定半年内根据双方业务发展情况签订正式合同,未约定将来所要订立合同的主体、标的等内容,该意向书不构成预约合同
  • D.甲赠送乙一辆轿车,同时约定乙负责接送一名残疾儿童上下学。该合同属于双务合同
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,定金的数额由当事人约定;但是,不得超过主合同标的额的20%,超过部分不产生定金的效力;并非定金合同无效。

选项B,分期付款要求买受人将应付的总价款在一定期限内至少分3次向出卖人支付。

选项C,当事人通过签订意向书或者备忘录等方式,仅表达交易的意向,未约定在将来一定期限内订立合同,或者虽然有约定但是难以确定将来所要订立合同的主体、标的等内容,一方主张预约合同成立的,人民法院不予支持。

选项D,附义务的赠与合同,仍属于单务合同。

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第2题
[单选题]

根据《刑法》规定,下列关于假释适用的说法中,正确的是(  )。

  • A.

    对判处无期徒刑并已执行12年以上的犯罪分子可以假释

  • B.

    对判处3年以上有期徒刑且已执行原判刑期1/3以上的犯罪分子可以假释

  • C.

    对因故意杀人罪被追究刑事责任的犯罪分子不得假释

  • D.

    无期徒刑的假释考验期限为10

答案解析
答案: D
答案解析:

被判处有期徒刑的犯罪分子,执行原判刑期1/2以上,被判处无期徒刑的犯罪分子,实际执行13年以上,如果认真遵守监规,接受教育改造,确有悔改表现,没有再犯罪的危险的,可以假释,选项A、B错误。对累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子,不得假释,选项C错误。有期徒刑的假释考验期限,为没有执行完毕的刑期;无期徒刑的假释考验期限为10年,选项D正确。

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第3题
[单选题]

下列选项中属于破产企业的财产范围的是(  )。

  • A.

    一直免费使用的政府办公楼

  • B.

    其他公司质押的车辆

  • C.

    经营租入设备

  • D.

    布破产受理后取得的10000股可上市交易的股票

答案解析
答案: D
答案解析:

下列财产不应认定为债务人财产:

(1)债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产;

(2)债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产;

(3)所有权专属于国家且不得转让的财产;

(4)其他依照法律、行政法规不属于债务人的财产。

选项A、B、C中破产企业均没有取得财产的所有权,不属于破产企业的财产,选项A、B、C错误。债务人财产,是指破产申请受理时属于债务人的全部财产,以及破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产。根据规定,除债务人所有的货币、实物外,债务人依法享有的可以用货币估价并可以依法转让的债权、股权、知识产权、用益物权等财产和财产权益,人民法院均应当认定为债务人财产,选项D正确。

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第4题
[不定项选择题]

下列关于买卖合同标的物毁损灭失的风险负担规则的说法,正确的有(  )。

  • A.

    保留所有权买卖中,标的物毁损灭失的风险自标的物所有权转移时,由买受人承担

  • B.

    在途货物买卖中,除当事人另有约定外,标的物毁损灭失的风险自买卖合同成立时由买受人承担

  • C.

    买受人受领迟延的,标的物毁损灭失的风险自受领迟延时由买受人承担

  • D.

    买受人因标的物存在质量瑕疵致使不能实现合同目的而拒收标的物的,标的物毁损灭失的风险由出卖人承担

  • E.

    试用买卖的标的物在试用期间毁损灭失的风险由买受人承担

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

在保留所有权买卖的情形下,风险随交付而转移,但所有权未随之转移,选项A错误。标的物在试用期内毁损灭失的风险由出卖人承担。该条规定的是所有物意外毁损灭失的风险负担,选项E错误。

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第5题
答案解析
答案: A,C
答案解析:行政处罚属于外部、要式、单方行政行为。涉及的行政罚款属于载量行政行为,选项B、D、E错误。
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