下列文书或凭证，可以作为企业所得税税前扣除凭证的是（　　）。|2025年注会《税法》第二次万人模考-之了课堂

题目

[单选题]下列文书或凭证，可以作为企业所得税税前扣除凭证的是（　　）。

A.付款凭证
B.完税凭证
C.裁决文书
D.合同协议

本题来源：2025年注会《税法》第二次万人模考点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：付款凭证、裁决文书、合同协议，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料，不是企业所得税税前扣除凭证，选项A、C、D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于对应税噪声征收环境保护税的表述中，错误的是（　　）。

A.沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额
B.噪声声源1个月内超标不足15天的，减半征收环境保护税
C.昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征
D.应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数乘以具体适用税额

答案解析

答案： D

答案解析：应税噪声环境保护税的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额，选项D当选。

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第2题

[单选题]一般纳税人发生下列应税行为，应适用9%税率计算销项税额的是（　　）。

A.提供工程勘探服务
B.为发包方建造办公楼，发包方提供材料
C.批发商销售外购的自热火锅
D.提供基础电信服务

答案解析

答案： D

答案解析：“工程勘探服务”属于“现代服务——研发和技术服务”，应适用6%的税率，选项A不当选。全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程为“甲供工程”，一般纳税人提供甲供工程可以选择采用一般计税方式，按提供“建筑服务”适用9%税率；也可以选择采用简易计税方式，适用3%征收率，选项B不当选。销售外购的自热火锅，应按“销售货物”适用13%的税率，选项C不当选。

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第3题

[单选题]应税船舶负责人每次申报纳税时，可按规定选择申领一种期限的吨税执照。下列期限不属于可选择吨税执照期限的是（　　）。

A.30日
B.90日
C.180日
D.1年

答案解析

答案： C

答案解析：吨税执照期限没有180日的规定，选项C当选。

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第4题

[不定项选择题]《中华人民共和国印花税法》规定，证券交易印花税的法定税率为0.1%。财政部、国家税务总局规定，自2023年8月28日起，证券交易印花税减半征收。对2023年8月28日～9月1日之间的证券交易，税务机关主动按照0.05%征税。以上事项，体现的税法适用原则有（　　）。

A.新法优于旧法
B.税收法定
C.特别法优于普通法
D.法律优位

答案解析

答案： A,C

答案解析：税务机关对新法发布后的事项，主动适用新法体现了新法优于旧法的原则，选项A当选。《中华人民共和国印花税法》是关于印花税的一般法律，财税文件是关于证券交易印花税的特别规定，体现了特别法优于普通法的原则，选项C当选。

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第5题

[不定项选择题]下列各项中，应依照房产余值计算缴纳房产税的有（　　）。

A.产权出典的房产
B.无租使用其他单位的房产
C.出租的地下停车场
D.商场自用的地下一层

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：出租的地下建筑，按照不含增值税的租金收入计算缴纳房产税，选项C不当选。

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