题目

本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:

一般纳税人购进国内旅客运输服务取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=6.70(元)

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]对于金融商品转让的审核,下列说法正确的有(  )。
  • A.转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额
  • B.转让金融商品出现的正负差,盈亏相抵后出现负差的,可结转下一计税期间与下期转让金融商品销售额相抵,年末仍出现负差的,不能结转到下一个会计年度
  • C.转让金融商品出现的正负差,盈亏相抵后年末仍出现负差的,可以转入下一个会计年度与转让金融商品销售额相抵
  • D.金融商品转让,可以开具增值税专用发票
  • E.金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一计税期间与下期转让金融商品销售额相抵,但年末仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。选项D,金融商品转让,不可以开具增值税专用发票。
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第2题
[不定项选择题]下列关于增值税一般纳税人登记的表述,正确的有(  )。
  • A.增值税纳税人,年应征增值税销售额超过规定标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记
  • B.年应征增值税销售额,是指纳税人在1个公历年度的经营期内累计应征增值税销售额
  • C.纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额,应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额
  • D.不经常发生应税交易的企业单位,即使年应征增值税销售额超过规定标准,也可以选择按照一般纳税人登记
  • E.年应征增值税销售额未超过规定标准的,一律不得登记为一般纳税人
答案解析
答案: A,C
答案解析:选项B,年应征增值税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额;选项D,不经常发生应税交易的企业单位,年应征增值税销售额超过规定标准的,须按照一般纳税人登记;选项E,年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
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第3题
[不定项选择题]根据增值税法相关规定,纳税人提供的下列服务属于金融服务的有(  )。
  • A.贷款服务
  • B.融资性售后回租
  • C.融资租赁大型机械设备
  • D.票据贴现
  • E.出租房屋
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,属于有形动产融资租赁服务;选项E,属于不动产经营租赁服务。
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第4题
[组合题]

甲公司系增值税一般纳税人,主要从事高端装备制造(属于“制造业”范畴)。2026年4月,甲公司拟向主管税务机关申请退还3月留抵税额。相关数据如下:

(1)2026年3月期末留抵税额为800万元。2019年3月31日的期末留抵税额为10万元。

(2)经统计,2019年4月至2026年3月期间,甲公司累计已申报抵扣的进项税额为10000万元。该金额由以下具体业务构成:

业务一:购进核心生产部件,取得增值税专用发票,注明税额8600万元。

业务二:进口一台精密检测设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额300万元。

业务三:委托运输公司运送上述部件,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明税额150万元。

业务四:收购一批生产用农产品,取得农产品销售发票,按票面金额和9%扣除率计算抵扣进项税额800万元。

业务五:公司员工出差乘坐高铁,取得注明身份信息的电子发票(铁路电子客票),抵扣税额50万元。

业务六:公司员工出差乘坐飞机,取得电子发票(航空运输电子客票行程单),票面注明税额50万元。

业务七:支付高速公路通行费,取得收费公路通行费增值税电子普通发票,注明税额50万元。

以上业务均已按规定申报抵扣进项税额。

(3)其他情况:甲公司纳税缴费信用级别为B级;申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;未因偷税被税务机关处罚两次及以上;自2019年4月1日起未享受过增值税即征即退、先征后返(退)政策。

答案解析
[要求1]
答案解析:

甲公司属于“制造业”,且纳税缴费信用级别为B级,同时满足留抵退税的各项条件,因此可按月向主管税务机关申请退税。

进项构成比例=(8600+300+150+50+50+50)÷10000=92.00%

可申请退还的留抵税额=800×92%×100%=736(万元)

[要求2]
答案解析:

不能申请。

理由:适用留抵退税政策的纳税人,其纳税缴费信用级别必须为A级或者B级。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:甲企业本月应纳增值税=200×13%-6=20(万元),需要先交到主管税务机关;然后可向主管税务机关申请增值税即征即退:20-200×3%=14(万元)。
[要求2]
答案解析:

①一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

②自2025年11月1日起至2027年12月31日,对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。

③自2026年5月1日起至2027年12月31日,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,适用本月月最低工资标准的4倍确定增值税即征即退税额;

④增值税一般纳税人销售自产综合利用产品和资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。

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