题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
C
答案解析:
一般纳税人购进国内旅客运输服务,取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=6.70(元)
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:选项C,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一计税期间与下期转让金融商品销售额相抵,但年末仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。选项D,金融商品转让,不可以开具增值税专用发票。
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第2题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:选项B,年应征增值税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额;选项D,不经常发生应税交易的企业单位,年应征增值税销售额超过规定标准的,须按照一般纳税人登记;选项E,年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:选项C,属于有形动产融资租赁服务;选项E,属于不动产经营租赁服务。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:
甲公司属于“制造业”,且纳税缴费信用级别为B级,同时满足留抵退税的各项条件,因此可按月向主管税务机关申请退税。
进项构成比例=(8600+300+150+50+50+50)÷10000=92.00%
可申请退还的留抵税额=800×92%×100%=736(万元)
[要求2]
答案解析:
不能申请。
理由:适用留抵退税政策的纳税人,其纳税缴费信用级别必须为A级或者B级。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:甲企业本月应纳增值税=200×13%-6=20(万元),需要先交到主管税务机关;然后可向主管税务机关申请增值税即征即退:20-200×3%=14(万元)。
[要求2]
答案解析:
①一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
②自2025年11月1日起至2027年12月31日,对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。
③自2026年5月1日起至2027年12月31日,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,适用本月月最低工资标准的4倍确定增值税即征即退税额;
④增值税一般纳税人销售自产综合利用产品和资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。
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