题目

[不定项选择题]下列货物,应在零售环节缴纳消费税的有(  )。
  • A.铂金首饰
  • B.钻石首饰
  • C.玛瑙首饰
  • D.包金首饰
本题来源:2025年注会《税法》第二次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: A,B
答案解析:在零售环节缴纳消费税的应税消费品有:金、银和金基、银基合金首饰,金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,铂金首饰,钻石及钻石饰品,选项A、B当选,选项C不当选。镀金(银)、包金(银)首饰,以及镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰,仍在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税,选项D不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于对应税噪声征收环境保护税的表述中,错误的是(  )。
  • A.沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标,按照两个单位计算应纳税额
  • B.噪声声源1个月内超标不足15天的,减半征收环境保护税
  • C.昼、夜均超标的环境噪声,昼、夜分别计算应纳税额,累计计征
  • D.应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数乘以具体适用税额
答案解析
答案: D
答案解析:应税噪声环境保护税的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额,选项D当选。
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第2题
[单选题]下列关于税务机关对纳税人少缴税款行为采取行政措施的表述中,不正确的是(  )。
  • A.对A公司处以2800元罚款,可以当场做出行政处罚
  • B.对B公司处以12000元罚款,应召开听证
  • C.对C自然人处以50元行政罚款,可以适用简易程序并当场收缴罚款
  • D.对D自然人处以2000元的罚款,D自然人可以要求听证
答案解析
答案: B
答案解析:对公民处以200元及以下、对法人或其他组织处以3000元及以下罚款的违法案件,可以适用简易程序,由税务行政执法人员当场作出税务行政处罚决定;其中,税务机关对当事人当场作出行政处罚决定,依法给予100元以下罚款的,执法人员可以当场收缴罚款,选项A、C不当选。税务机关对公民处以2000元及以上、对法人或其他组织处以1万元及以上罚款的行政处罚,当事人有权向税务机关书面提出听证,选项B当选,选项D不当选。
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第3题
[单选题]一般纳税人发生下列应税行为,应适用9%税率计算销项税额的是(  )。
  • A.提供工程勘探服务
  • B.为发包方建造办公楼,发包方提供材料
  • C.批发商销售外购的自热火锅
  • D.提供基础电信服务
答案解析
答案: D
答案解析:“工程勘探服务”属于“现代服务——研发和技术服务”,应适用6%的税率,选项A不当选。全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程为“甲供工程”,一般纳税人提供甲供工程可以选择采用一般计税方式,按提供“建筑服务”适用9%税率;也可以选择采用简易计税方式,适用3%征收率,选项B不当选。销售外购的自热火锅,应按“销售货物”适用13%的税率,选项C不当选。
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第4题
[不定项选择题]金融企业提供金融服务取得的下列收入中,按“贷款服务”缴纳增值税的有(  )。
  • A.以货币资金投资收取的保底利润
  • B.融资性售后回租业务取得的利息收入
  • C.买入返售金融商品利息收入
  • D.金融商品持有期间取得的非保本收益
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照“贷款服务”缴纳增值税,选项A当选。各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入、以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照“贷款服务”缴纳增值税,选项B、C当选。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税,选项D不当选。
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第5题
[不定项选择题]根据《关税法》规定,下列不属于关税纳税人的有(  )。
  • A.进口货物的收货人
  • B.出口货物的收货人
  • C.进境物品的收件人
  • D.出境物品的携带人
答案解析
答案: B,D
答案解析:进口货物的收货人(选项A不当选)、出口货物的发货人(选项B当选)、进境物品的携带人或者收件人(选项C不当选),是关税的纳税人。关税的征税对象是我国准许进出口的货物、进境物品,对出境物品不征收关税,选项D当选。
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