题目

答案解析
纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额,选项A不当选。

拓展练习
金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,选项A当选。直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销员销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用,选项B不当选。一般纳税人销售自建不动产,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算销项税额,选项C不当选。个人将购买不足2年的住房对外销售的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率缴纳增值税,选项D不当选。

国有公益性收藏单位以从事永久收藏、展示和研究等公益性活动为目的,通过接受境外捐赠、归还、追索和购买等方式进口的藏品,免征进口关税、进口环节增值税和消费税,选项A当选。对集成电路产业的关键原材料、零配件生产企业,进口国内不能生产或性能不能满足需求的自用生产性原材料、消耗品,免征进口关税,选项B当选。对符合规定条件的企业及核电项目业主为生产国家支持发展的重大技术装备或产品而确有必要进口的部分关键零部件及原材料,免征关税和进口环节增值税,选项C当选。对科学研究机构和学校,以科学研究和教学为目的,在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究和教学用品,免征进口关税和进口环节增值税、消费税,选项D不当选。

物流企业承租的大宗商品仓储设施用地,由出租方享受减按50%计征城镇土地使用税的优惠政策,选项B不当选。纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税,选项D不当选。

缔约国一方居民个人因受雇取得的薪金、工资和其他类似报酬,符合下列条件之一的,缔约国另一方有征税权:(1)该居民个人在任何12个月中在缔约国另一方停留连续或累计超过183天。(2)该项报酬由缔约国另一方雇主支付或代表缔约国另一方雇主支付。(3)该项报酬由雇主设在缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担。反之,当其取得的所得,均不满足上述三个条件时,应仅在居民国征税。选项A、C、D当选。

“分国(地区)不分项”下,境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。本题中,设立在乙国分支机构的亏损不得抵减境内盈利和甲国分支机构的盈利,但可以用A公司从乙国取得的80万元的利息收入进行弥补。A公司2024年度应纳税所得额总额=(500-80)+100=520(万元),选项A当选。2024年度A公司允许无限期向后结转弥补的亏损=300-80=220(万元),选项D当选。









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