题目

[不定项选择题]根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有(  )。
  • A.

    出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额

  • B.

    不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额

  • C.

    当期转出的进项税额(已计提加计抵减额),应相应调减加计抵减额

  • D.

    未抵减完的当期可抵减加计抵减额,可结转下期继续抵减

本题来源:2025年注会《税法》第一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: B,C,D
答案解析:

纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额,选项A不当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于增值税计税规定的表述,错误的是(  )。

  • A.

    增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法计算缴纳增值税

  • B.

    无运输工具承运业务,按照“有形动产租赁”缴纳增值税

  • C.

    拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税

  • D.

    航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

答案解析
答案: B
答案解析:

无运输工具承运业务,按照“交通运输服务”缴纳增值税,选项B当选。

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第2题
[单选题]

以下关于存量留抵税额的说法,错误的是(  )。

  • A.

    纳税人获得一次性存量留抵退税后,存量留抵税额为零

  • B.

    纳税人获得一次性存量留抵退税前,当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为当期期末留抵税额

  • C.

    纳税人获得一次性存量留抵退税前,当期期末留抵税额大于等于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额

  • D.

    纳税人获得一次性存量留抵退税前,存量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额

答案解析
答案: D
答案解析:

纳税人获得一次性存量留抵退税前,增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额,选项D当选。

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第3题
[单选题]

下列各项中,不符合关税税率相关规定的是(  )。

  • A.

    进口仪器到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率

  • B.

    因纳税人违反规定需要追征税款的进出口货物,应适用装载此货物的运输工具申报进境、出境之日实施的税率

  • C.

    出口转关运输货物,应当适用启运地海关完成申报之日实施的税率

  • D.

    因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物,其税款计征应适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

答案解析
答案: B
答案解析:

因纳税人违反规定需要追征税款的进出口货物,应适用违反规定的行为发生之日实施的税率;行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率,选项B当选。

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第4题
[单选题]

下列情形中,申请人可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是(  )。

  • A.

    对税务机关作出的500元罚款不服的

  • B.

    申请政府信息公开、税务机关不予公开的

  • C.

    对当场作出的税务行政处罚决定不服的

  • D.

    对确认征税范围有争议的

答案解析
答案: A
答案解析:

罚款属于税务行政处罚行为,申请人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的,可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼,选项A当选。

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第5题
[不定项选择题]

根据车船税法的有关规定,下列各项中,符合车船税征收管理规定的有(  )。

  • A.

    车船税按年申报,分季计算,一次性缴纳

  • B.

    纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

  • C.

    车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

  • D.

    扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

答案解析
答案: B,C
答案解析:

车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳,选项A不当选。扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地,选项D不当选。

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