题目
本题来源:2025年注会《税法》第一次万人模考
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答案解析
答案:
D
答案解析:
纳税人获得一次性存量留抵退税前,增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额,选项D当选。
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拓展练习
第1题
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答案:
B
答案解析:
因纳税人违反规定需要追征税款的进出口货物,应适用违反规定的行为发生之日实施的税率;行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率,选项B当选。
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第2题
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答案:
C
答案解析:
对在征税范围内单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。已取得地下土地使用权证的,按土地使用权证确认的土地面积计算应纳税额。购置该地下建筑,纳税人应自办理权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起开始纳税,即从9月至12月,共4个月。该企业2024年应纳的城镇土地使用税=500×12×50%×4÷12=1000(元)。
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第3题
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答案:
A
答案解析:
经临时批准入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不属于车船税的征收范围,不征收车船税,选项A当选。省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税,选项B、D不当选。捕捞渔船免征车船税,选项C不当选。
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第4题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人,选项A不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
甲公司应在1月5日—2月3日期间办理税务登记手续。(1分)
[要求2]
答案解析:
甲公司应在9月2日—9月9日期间申报办理注销税务登记。(1分)
[要求3]
答案解析:
甲公司应缴纳企业所得税=600÷(1+6%)×15%×25%=21.23(万元)(1分)
[要求4]
答案解析:
甲公司应缴纳增值税=600÷(1+6%)×6%=33.96(万元)(1分)
[要求5]
答案解析:
甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=33.96×(7%+3%+2%)=4.08(万元)(1分)
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