题目

[单选题]以下关于存量留抵税额的说法,错误的是(  )。
  • A.

    纳税人获得一次性存量留抵退税后,存量留抵税额为零

  • B.

    纳税人获得一次性存量留抵退税前,当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为当期期末留抵税额

  • C.

    纳税人获得一次性存量留抵退税前,当期期末留抵税额大于等于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额

  • D.

    纳税人获得一次性存量留抵退税前,存量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额

本题来源:2025年注会《税法》第一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

纳税人获得一次性存量留抵退税前,增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额,选项D当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列应税行为在计算增值税销项税额时,应按照差额确定销售额的是(  )。

  • A.

    转让金融商品

  • B.

    直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者

  • C.

    一般纳税人销售自建不动产

  • D.

    个人销售购买不足2年的住房

答案解析
答案: A
答案解析:

金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,选项A当选。直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销员销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用,选项B不当选。一般纳税人销售自建不动产,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算销项税额,选项C不当选。个人将购买不足2年的住房对外销售的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率缴纳增值税,选项D不当选。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

对在征税范围内单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。已取得地下土地使用权证的,按土地使用权证确认的土地面积计算应纳税额。购置该地下建筑,纳税人应自办理权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起开始纳税,即从9月至12月,共4个月。该企业2024年应纳的城镇土地使用税=500×12×50%×4÷12=1000(元)。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

露天泳池不属于房产税的征税对象,不缴纳房产税。对更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值。2024年甲公司就该会所应缴纳房产税=4000×(1-30%)×1.2%×8÷12+(4000-100+180-80+160)×(1-30%)×1.2%×4÷12=34.05(万元)。

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第4题
[不定项选择题]

游女士为自由职业者,2024年6月取得如下所得:(1)从境内A上市公司取得股息所得12000元,持股满6个月。(2)从境内B非上市公司取得股息所得9000元。(3)取得国债利息收入4000元。下列说法中,正确的有(  )。

  • A.

    游女士从境内A上市公司取得股息所得应纳个人所得税1200元

  • B.

    游女士从境内B非上市公司取得股息所得应纳个人所得税1800元

  • C.

    游女士取得国债利息收入应纳个人所得税800元

  • D.

    游女士取得上述所得合计应纳个人所得税3800元

答案解析
答案: A,B
答案解析:

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息、红利所得暂免征收个人所得税;持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息、红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。游女士从境内A上市公司取得股息所得应纳个人所得税=12000×50%×20%=1200(元),选项A当选。游女士从境内B非上市公司取得股息所得应纳个人所得税=9000×20%=1800(元),选项B当选。国债利息收入免征个人所得税,选项C不当选。游女士取得上述所得合计应纳个人所得税=1200+1800=3000(元),选项D不当选。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

甲公司应在1月5日—2月3日期间办理税务登记手续。(1分)

[要求2]
答案解析:

甲公司应在9月2日—9月9日期间申报办理注销税务登记。(1分)

[要求3]
答案解析:

甲公司应缴纳企业所得税=600÷(1+6%)×15%×25%=21.23(万元)(1分)

[要求4]
答案解析:

甲公司应缴纳增值税=600÷(1+6%)×6%=33.96(万元)(1分)

[要求5]
答案解析:

甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=33.96×(7%+3%+2%)=4.08(万元)(1分)

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