题目
[组合题]非居民企业A公司来华向我国居民企业B公司提供建筑安装服务，A公司与B公司签订了一揽子打包合同，第一份合同签订的日期为2023年2月1日，合同内容为铺设管道服务，服务开始时间为2023年2月15日，服务完成时间为2023年6月30日。第二份合同的签订日期为2023年6月1日，合同内容为在同一项目地安装水管服务，服务开始时间为2023年6月15日，服务完成时间为2023年9月30日。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
[要求1]参考《中新协定》的相关内容，判断A公司是否在我国构成常设机构，并说明理由。
[要求2]
如判断A公司在我国不构成常设机构，且不能准确核算据实申报企业所得税，回答税务机关一般情况下可以核定的利润率区间。
[要求3]
回答A公司应向我国税务机关办理税务登记的期限及地点。
[要求4]
回答A公司在项目结束时应向我国税务机关办理注销税务登记的期限及地点。
本题来源：注会《税法》真题（一）
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案解析：
A公司在我国构成常设机构。
理由：对于缔约国一方企业在缔约国对方的建筑工地，建筑、装配、安装工程，或者与其有关的监督管理活动，仅在此类工地、工程或活动持续时间为6个月以上的，构成常设机构。本题中，A公司在境内提供建筑安装服务，服务开始时间为2023年2月15日，完成时间为2023年9月30日，该活动持续时间连续达到6个月以上，因此构成常设机构。
[要求2]
答案解析：可以核定的利润率区间为15%~30%。
[要求3]
答案解析：A公司应当自项目合同签订之日起30日内，向项目所在地税务机关办理税务登记。
[要求4]
答案解析：A公司应当在项目完工、离开中国境内前15日内，向项目所在地主管税务机关申报办理注销税务登记。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：高档化妆品在生产销售、委托加工或者进口环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税，但应缴纳增值税，选项B不当选。出租养生理疗馆、进口高档服装，均应缴纳增值税，但不缴纳消费税，选项C、D不当选。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B、C、D，属于支柱二方案内容，选项B、C、D不当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。可移动的家具不计入房产原值，选项B不当选。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页