企业用自产的实木地板用于投资其他企业，消费税计税依据为（　　）。|第一节货物劳务税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]企业用自产的实木地板用于投资其他企业，消费税计税依据为（　　）。

A.组成计税价格
B.由主管税务机关规定的售价
C.同类消费品的平均售价
D.同类消费品的最高售价

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答案解析

答案： D

答案解析：选项D，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列应税交易，表述正确的有（　　）。

A.航空运输的干租业务，按照有形动产经营性租赁缴纳增值税
B.水路运输的程租业务，按照交通运输服务缴纳增值税
C.出租带宽业务按照增值电信服务缴纳增值税
D.融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税
E.航空运输的湿租业务，按照有形动产经营性租赁缴纳增值税

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C，出租带宽业务按照基础电信服务缴纳增值税；选项E，航空运输的湿租业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

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第2题

[不定项选择题]对于金融商品转让的审核，下列说法正确的有（　　）。

A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
B.转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后出现负差的，可结转下一计税期间与下期转让金融商品销售额相抵，年末仍出现负差的，不能结转到下一个会计年度
C.转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后年末仍出现负差的，可以转入下一个会计年度与转让金融商品销售额相抵
D.金融商品转让，可以开具增值税专用发票
E.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一计税期间与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。选项D，金融商品转让，不可以开具增值税专用发票。

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第3题

[不定项选择题]下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有（　　）。

A.增值税纳税人，年应征增值税销售额超过规定标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记
B.年应征增值税销售额，是指纳税人在1个公历年度的经营期内累计应征增值税销售额
C.纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额
D.不经常发生应税交易的企业单位，即使年应征增值税销售额超过规定标准，也可以选择按照一般纳税人登记
E.年应征增值税销售额未超过规定标准的，一律不得登记为一般纳税人

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项B，年应征增值税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额；选项D，不经常发生应税交易的企业单位，年应征增值税销售额超过规定标准的，须按照一般纳税人登记；选项E，年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

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第4题

[单选题]根据一般纳税人登记管理的有关规定，下列说法不正确的是（　　）。

A.
纳税人自然经营年应征增值税销售额超过规定标准的，应在超过规定标准的次月申报纳税期限内向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
B.纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日
C.
一般纳税人不得转登记为小规模纳税人
D.个体工商户不能登记为一般纳税人

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，自然人不能登记为一般纳税人，但个体工商户可以登记为一般纳税人。

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第5题

[单选题]某日化厂将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为80元/套。2026年11月将200套化妆品礼盒奖励给职工，高档化妆品的成本利润率为20%，消费税税率为15%。该日化厂没有同类礼品盒的销售价格，上述业务应缴纳消费税为（　　）元。

A.8470.59
B.7058.82
C.6000
D.7200

答案解析

答案： A

答案解析：应纳消费税＝200×（120＋80）×（1＋20%）÷（1－15%）×15%＝8470.59（元）。

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