题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以该建筑服务当期全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
该建筑项目应预缴的增值税＝（2725－1090）÷（1＋9%）×2%＝30（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，纳税人（不含自然人）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务；采取预收款方式提供建筑服务；采取预售方式销售房地产项目；转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产；油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务时，需填写《增值税及附加税费预缴表》、《增值税及附加税费预缴表附列资料》（附加税费情况表）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按9%的扣除率计算进项税额。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A、B，纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应该以各自发出的货物核算销售额，计算销项税额，所以甲、乙都应计算换出货物的销项税额；选项C，甲企业换进实木地板用于职工食堂装修，属于外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣；选项D，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，可以抵扣进项税额。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A，购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额不得从销项税额中抵扣；选项B，纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣；选项C，购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
应当在外省预缴的增值税＝（505－101）÷（1＋1%）×1%＝4（万元）
【提示】自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。
[要求2]
答案解析：
预缴增值税时账务处理：
借：应交税费——应交增值税 4
贷：银行存款 4
[要求3]
答案解析：
不能。
理由：纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除。从含税销售额中扣除的相关价款，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
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