题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以该建筑服务当期全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
该建筑项目应预缴的增值税＝（2725－1090）÷（1＋9%）×2%＝30（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
在境内发生应税交易，是指下列情形：
（1）销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内；
（2）销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内；
（3）销售金融商品，金融商品在境内发行，或销售方为境内单位和个人；
（4）销售其他服务、无形资产，服务、无形资产在境内消费，或销售方为境内单位和个人。（选项D）
其中服务、无形资产在境内消费，是指：
①境外单位或个人向境内单位或个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；②境外单位或个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关；
③国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
综上所述，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，自2026年1月1日至2027年12月31日，药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同应税交易范围；选项E，收取行政事业性收费、政府性基金，不属于应税交易，不征收增值税。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：啤酒每吨出厂价（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，适用250元/吨的定额税率；反之，则为乙类啤酒，适用220元/吨的定额税率。该厂每吨不含增值税出厂价＝（74580＋8000）÷（1＋13%）÷22＝3321.8（元），属于甲类啤酒，该厂当月应缴纳消费税＝22×250＝5500（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，纳税人外购已税电池为原料生产的电池，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
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第5题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项B，一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部含税价款扣除支付给承运方的运费后的余额计算销售额；选项D，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部含税价款，扣除向购买方收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额计算销售额。选项E，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
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