题目
答案解析
一般纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以该建筑服务当期全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
该建筑项目应预缴的增值税＝（2725－1090）÷（1＋9%）×2%＝30（万元）。
拓展练习
有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：
（1）员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务；（选项B）
（2）收取行政事业性收费、政府性基金；（选项C）
（3）依照法律规定被征收、征用而取得补偿；
（4）取得存款利息收入。
选项A，无偿提供服务，不属于增值税视同应税交易，不征收增值税；选项D，单位取得存款利息收入，不属于应税交易，不征收增值税。
综上所述，选项D当选。
年应征增值税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。
【提示】经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。
①自然人；
②不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位。
【提示】自然人属于小规模纳税人；不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税。
A公司应在2026年12月申报期内办理一般纳税人登记。
A公司一般纳税人生效之日为2026年11月1日。
A公司应在2026年12月申报期内办理2026年11月税款所属期的一般纳税人申报，在2027年1月申报期内办理2026年10月税款所属期的小规模纳税人申报和2026年12月税款所属期的一般纳税人申报。
【提示】纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，应在超过规定标准的次月申报纳税期限内，办理一般纳税人登记。
【提示】纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日。按季申报的小规模纳税人超过规定标准后，应结合实际经营情况，对季度内销售额按月拆分，以确定年应征增值税销售额超过规定标准的具体月份。
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