题目
本题来源：第十一节 特定企业（交易行为）的增值税政策
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项E不当选：资管产品包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴税款。应预缴税款＝预收款÷（1＋适用税率或征收率）×3%。适用一般计税方法计税的，按照适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。因开工日期在2023年，只能适用一般计税方法计税。
（2）预缴税额＝2100÷（1＋9%）×3%＝57.80（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：自2024年12月1日起，取消普通住宅和非普通住宅标准，对个人销售已购买2年以上（含2年）住房一律免征增值税，原针对北京、上海、广州、深圳4个城市个人销售已购买2年以上（含2年）非普通住房征收增值税的规定相应停止执行。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应缴纳增值税＝（5500－500）÷（1＋5%）×5%＝238.1（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于增值税视同应税交易，不缴纳增值税。
（2）销项税额＝6×9%＝0.54（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项A，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
选项C，小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务的应预缴税款计算公式为：应预缴税款＝（总包款－分包款）÷（1＋3%）×3%。小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
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