题目
答案解析
本题考查税款征收的管理。
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：
（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。【选项D】
（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
【选项A、B、C错误】如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
因此，本题正确答案为选项D。
拓展练习
本题考查契税。
房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查社会保障支出。
参加城乡居民基本养老保险的个人，年满60周岁、累计缴费满15年，且未领取国家规定的基本养老保障待遇的，可以按月领取城乡居民养老保险待遇。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查增值税会计科目的设置。
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”【选项C】“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”【选项A】“增值税留抵税额”“简易计税”【选项E】“转让金融商品应交增值税”【选项D】“代扣代缴增值税”等明细科目。
【选项B错误】“转出多交增值税”为“应交增值税”明细账内的专栏。
因此，本题正确答案为选项ACDE。
本题考查税收负担的转嫁与归宿。
【选项A错误】商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。
【选项B错误】商品供给弹性大小与税负向前转嫁程度成正比，与税负向后转嫁程度成反比。
【选项C错误】对垄断性商品课征的税种其税负较易转嫁。竞争性商品是根据市场供求状况决定价格，所以相对于垄断性商品其转嫁税负的能力较弱。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查销项税额的检查。
企业将自产产品用于对外投资，应按销售货物计算增值税销项税额。即：销项税额=1 000×（1+10%）×100×13%=14 300（元）。
其正确的账务处理为：
借：长期股权投资—其他股权投资 124 300
贷：主营业务收入 110 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 14 300
借：主营业务成本 100 000
贷：库存商品 100 000
其账务调整分录为：
借：长期股权投资—其他股权投资 24 300
主营业务成本 100 000
贷：主营业务收入 110 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 14 300
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查销项税额的检查。
包装物租金属于价外费用，应计算销项税额。按会计制度规定，价外费用一般在“其他应付款”“其他业务收入”“营业外收入”等科目中核算。
业务（2）账务处理为：
借：银行存款 2 000
贷：其他业务收入 1 769.91
应交税费—应交增值税（销项税额） 230.09
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查销项税额的检查。
企业委托代销商品，代销双方要按销售处理，销售收入的实现时间为收到代销清单的当日。
发出商品时，正确的账务处理为：
借：委托代销商品 800 000
贷：库存商品 800 000
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查进项税额的检查。
其会计分录为：
借：固定资产 10 000 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 900 000
贷：银行存款 10 900 000
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查进项税额的检查。
将外购货物用于职工福利，其进项税额不得进行抵扣。对已经抵扣的进项税额要做转出处理。
依据题干数据，计算进项税额转出数额：布料部分应转出的进项税额=（11 000-1 000）×13%=1 300（元）；
运费部分应转出的进项税额=1 000×9%=90（元）。
其正确账务处理为：
借：应付职工薪酬 12 390
贷：原材料 11 000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1 390
因此，本题正确答案为选项A。
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