题目
[单选题]某企业对新投产项目聘请专家评审，依据专家从税务机关代开的增值税普通发票支付评审费1000元，对于个人所得税下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：专家取得的评审费收入为劳务报酬所得，支付公司应该对其进行个人所得税的预扣预缴，同时实行个人所得税全员全额扣缴申报。
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本题来源：2024年税务师《涉税服务实务》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让优惠政策的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
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第2题
[单选题]纳税人收到2024年增值税专用发票，如用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税，需要进行用途确认，其确认时间为（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人取得符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当按照税务机关规定，通过增值税发票综合服务平台或者电子发票服务平台税务数字账户确认用途。纳税人增值税抵扣凭证的用途确认应在当期纳税申报前完成。
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第3题
[单选题]高新技术企业，在计算高新技术产品收入占比的总收入中不包括（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。其中，技术性收入包括技术转让收入、技术服务收入和接受委托研究开发收入。总收入是指收入总额减去不征税收入。
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第4题
[不定项选择题]税务机关根据单位和个人的具体情况确定调整其领用发票的种类数量额度以及领用发票方式保障纳税人正常生产经营。具体情形包括（ ）。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：税务机关根据单位和个人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况确定或调整其领用发票的种类、数量、额度以及领用方式，保障纳税人正常生产经营。纳税人因实际经营情况发生变化提出增加发票领用数量和最高开票限额，经依法依规审核未发现异常的， 主管税务机关及时为纳税人办理“增版”“增量”。
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第5题
[单选题]某房地产企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法，预售楼盘收到的款项应预缴的增值税会计处理，下列正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：“预交增值税”明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规走应预缴的增值税额。企业预缴增值税时借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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