题目
[单选题]小微企业按25%计入应纳税所得额，按20%税率要填写的申报表是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：减免所得税优惠明细表107040填报纳税人本年度享受减免所得税（包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额。
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本题来源：2024年税务师《涉税服务实务》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]省税务机关对涉税专业服务机构的信用等级评估结果自产生之日起有效期为（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年4月30日前完成上一个评价周期的信用等级评价工作。信用等级评价结果自产生之日起，有效期为一年。
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第2题
[单选题]税务机关核准的可以准予退还的留抵税额，应计入（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额：
借：应交税费——增值税留抵税额
货：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额：
借：银行存款
贷：应交税费——增值税留抵税额
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第3题
[不定项选择题]居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让优惠政策的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
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第4题
[单选题]现金折扣实际发生时在企业所得税税前扣除的项目是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣， 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
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第5题
[单选题]将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，以下说法符合现行规定的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。
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