题目

[组合题]某厂厂区实际占地50 000平方米,其中将1 200平方米的土地无偿提供给政府使用,厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼,占地面积6 000平方米,建筑面积50 000平方米,楼高10层,政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物,取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书,注明土地面积500平方米,该厂占用25%,政府机关占用75%作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元/平方米)根据以上资料,回答下列问题。
[要求1]该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为(    )元。
  • A、196 000
  • B、195 200
  • C、193 200
  • D、0
[要求2]该厂办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为(    )元。
  • A、60 000
  • B、24 000
  • C、7 200
  • D、0
[要求3]政府机关办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为(    )元。
  • A、200 000
  • B、80 000
  • C、24 000
  • D、0
[要求4]政府机关地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为(    )元。
  • A、2 000
  • B、1 500
  • C、750
  • D、0
[要求5]该厂地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为(    )元。
  • A、2 000
  • B、500
  • C、250
  • D、

    0

本题来源:2025年《财政税收》模考一 点击去做题

答案解析

[要求1]
答案: B
答案解析:

本题考查城镇土地使用税。

免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税。

依据题干数据,该厂厂区全年应纳城镇土地使用税税额=(50 000-1 200)×4=195 200(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求2]
答案: C
答案解析:

本题考查城镇土地使用税。

城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据,在本题中即指“占地面积6 000平方米”。由于该厂办公楼10层中有7层由政府机关占用,所以该厂自己占用的为30%的面积。

依据题干数据,该厂办公楼全年应纳城镇土地使用税税额=6 000×30%×4=7 200(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求3]
答案: D
答案解析:

本题考查城镇土地使用税。

免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求4]
答案: D
答案解析:

本题考查城镇土地使用税。

免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求5]
答案: C
答案解析:

本题考查城镇土地使用税。

对地下建筑用地征收城镇土地使用税时,给予一定的税收优惠,即暂按应征税款的50%征收。

依据题干数据,该厂地下建筑物占地全年应纳城镇土地使用税税额= 500×25%×4×50%=250(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
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本题考查车辆购置税。

在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车(以下统称应税车辆)的单位和个人,为车辆购置税的纳税人。购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

依据题干数据,该公司应缴纳车辆购置税=3×25×(1+30%)÷(1-9%)×10%=10.71(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[不定项选择题]政府干预失效的原因主要有(    )。
  • A.政府决策失误
  • B.

    不完全竞争

  • C.寻租行为
  • D.经济失衡
  • E.政府提供信息不及时甚至失真
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

本题考查政府干预与政府干预失效。

政府干预失效的原因可能发生在:

(1)政府决策失误;【选项A】

(2)寻租行为;【选项C】

(3)政府提供信息不及时甚至失真;【选项E】

(4)政府职能的“越位”和“缺位”。

因此,本题正确答案为选项ACE。

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第3题
[不定项选择题]

下列关于税收的财政原则,说法正确的是(    )。

  • A.通过征税获得的收入要充分
  • B.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整
  • C.税收的建立应有利于社会公平
  • D.税收制度要保持相对稳定
  • E.税收的建立应有利于保护国民经济
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

本题考查现代税收原则。

【选项C错误】体现的是公平原则。

【选项E错误】税收的经济原则是税收制度的建立原则之一,即税制的建立应有利于保护国民经济,避免产生妨碍生产的消极作用,进而促进国民经济持续、均衡的发展。

因此,本题正确答案为选项ABD。

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第4题
[不定项选择题]下列消费品中,应当征收消费税的是(    )。
  • A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档化妆品
  • B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
  • C.白酒生产企业向百货商场销售的新型白酒
  • D.汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车
  • E.卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟
答案解析
答案: A,C
答案解析:

本题考查消费税的计税依据。

《消费税暂行条例》规定,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。这里所说“用于其他方面”是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。

因此,本题正确答案为选项AC。

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第5题
[单选题]下列选项中,不属于或有隐性债务的是(    )。
  • A.金融机构不良资产
  • B.国有企业未弥补亏损
  • C.粮食收购和流通中的亏损挂账
  • D.对供销社系统及对农村合作基金会的援助
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查我国政府的直接债务和或有债务。

我国的或有隐性债务包括金融机构不良资产【选项A】、国有企业未弥补亏损【选项B】以及对供销社系统及对农村合作基金会的援助【选项D】

【选项C错误】粮食收购和流通中的亏损挂账属于直接显性债务。

因此,本题正确答案为选项C。

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