题目
本题来源：2024年中级《中级会计实务》真题一（考生回忆版）
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
法院判决时，甲公司相关会计分录如下：
借：预计负债 700
以前年度损益调整——营业外支出100
贷：其他应付款 800
借： 以前年度损益调整——所得税费用175
贷：递延所得税资产（700×25%）175
借：应交税费——应交所得税（800×25%）200
贷：以前年度损益调整——所得税费用200
综上，选项A、B、C当选。所得税费用减少25万元（200-175），选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
上述事项对甲公司2024年资产负债表中“未分配利润”项目年初余额的影响=（-600+600÷5×6/12）×（1-10%）=-486（万元），选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：无论是否存在减值迹象，企业应当每年进行减值测试的有：商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业集团内发生的股份支付交易中，母公司以子公司权益工具结算的，应作为现金结算的股份支付处理。
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第4题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：增值税出口退税实际上是政府退回企业事先垫付的进项税，不属于政府补助，选项A不当选；由于研究成果归政府享有，所以拨付的技术改造资金并非企业无偿取得，不属于政府补助，选项B不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
预计资产的未来现金流量如果涉及外币，企业应当按照下列步骤确定资产未来现金流量的现值：（1）应当以该资产所产生的未来现金流量的结算货币为基础预计其未来现金流量，并按照该货币适用的折现率计算资产预计未来现金流量的现值，选项A、B当选；（2）将该外币现值按照计算资产未来现金流量现值当日的即期汇率进行折算，从而折算成按照记账本位币表示的资产未来现金流量的现值，选项C当选，选项D不当选；（3）在该现值基础上，将其与资产公允价值减去处置费用后的净额相比较，确定其可收回金额，再根据可收回金额与资产账面价值相比较，确定是否需要确认减值损失以及确认多少减值损失。
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