题目
[单选题]2023年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得＝1000－800＝200（万元）。
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本题来源： 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2023年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得培训收入200万元，在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2023年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训收入200万元，合计700万元；在美国取得的所得不属于境内所得，而且和境内机构无关，所以不属于境内应税收入。
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第3题
[单选题]下列关于享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中，错误的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末，选项C当选。
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第4题
[单选题]关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
运输合同的计税依据为取得的运输费用金额，不包括装卸费，选项A不当选；建设工程合同的计税依据为承包总额，不能扣除分包金额，选项B不当选；对于由定做人提供主要材料或原料，承揽人只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照承揽合同计税贴花。对定做人提供的主要材料或原料金额不计税贴花，选项D不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于契税计税依据的说法中，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免出让金而减免契税，选项C不当选；土地使用权及所附建筑物、构筑物等（包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物）转让的，计税依据为承受方应交付的总价款，选项D不当选。
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