下列关于契税计税依据的说法中，正确的有（　　）。-之了课堂

题目

A.买卖装修的房屋，契税计税依据应包括装修费用
B.采用分期付款方式购买房屋，契税计税依据为房屋总价款
C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税计税依据相应减免
D.土地使用权及所附建筑物、构筑物等转让的，计税依据为土地使用权的价款
E.房屋交换时，契税计税依据为房屋的价格差额

本题来源： 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免出让金而减免契税，选项C不当选；土地使用权及所附建筑物、构筑物等（包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物）转让的，计税依据为承受方应交付的总价款，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]

2023年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款800万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全设备折旧费应调整的金额是（　　）万元。

A.36.8
B.66.5
C.73.6
D.86.02

答案解析

答案： A

答案解析：

会计上计提的折旧＝800×（1－8%）/5×6/12＝73.6（万元）；企业所得税允许扣除的折旧＝800×（1－8%）/10×6/12＝36.8（万元）；所以，安全设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为36.8万元（73.6－36.8）。

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第2题

[单选题]

根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（　　）。

A.
合伙企业留存的利润
B.分配给合伙人的利润
C.支付的工商业联合会会费
D.合伙个人缴纳的个人所得税

答案解析

答案： C

答案解析：

合伙企业按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。

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第3题

[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（　　）。

A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

答案解析

答案： C,D,E

答案解析：

商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，选项A不当选；现金折扣应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，选项B不当选。

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第4题

[不定项选择题]

下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（　　）。

A.房产转租收入
B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入
C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入
D.私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入
E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项D，具有法人性质的私营企业属于企业所得税的纳税义务人。

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第5题

[不定项选择题]

下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（　　）。

A.法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下
B.个人取得的国债转让所得
C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
D.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利
E.个人合伙企业的自有利润

答案解析

答案： A,D

答案解析：

选项B，属于财产转让所得；选项C、E，属于经营所得。

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