题目
本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，个人拥有的非营业用房免征房产税。对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4％征收房产税。应缴纳的房产税＝1200000×（1－10％）×1.2％×6÷12＋1100×6×4％＝6744（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保及企业信誉等条件基本相同时，金融企业提供贷款的利率。可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，具体计算过程如下：
（1）自2019年1月1日起，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表（年度表）计算纳税。
张某取得的一次性补贴按年度分摊后，年所得为51000元＜基本减除费用60 000元，故一次性补贴无须纳税。
（2）领取工资应缴纳的个人所得税＝（8000－5000）×3%＝90（元）。
综上，张某1月应缴纳的个人所得税合计为90元。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税＝40000×（1－20%）×70%×20%（预扣率）＝4480（元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。选项B，企业从境外购进货物的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。选项D，汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，纳税人未用于出租的应税房产，其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征；选项D，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。
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