题目
本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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答案解析
答案：
B
答案解析：
国债利息收入免税，但转让国债取得的所得应征税，选项A不当选。
国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免税，选项C不当选。
观赏性作物所得，减半征收，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限除有特殊规定外，最长不得超过五年。综上，应纳税额＝［500－（430－200－50）－100－100］×25%＝30（万元）。选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，个人拥有的非营业用房免征房产税。对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4％征收房产税。应缴纳的房产税＝1200000×（1－10％）×1.2％×6÷12＋1100×6×4％＝6744（元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：享受高新技术企业优惠的条件之一，近一年高新技术产品（服务）收入占同期总收入的比例不得低于60%。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业），非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款）“扣除设备、物件价款后的余额”，作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。选项C不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：选项C，C3企业不符合间接抵免条件，因为单层持股15%＜20%。
[要求2]
答案解析：C3企业净利润＝1400－400－0＝1000（万元），B3从C3分得股息＝1000×50%×15%＝75（万元），B3从C3分得的股息缴纳预提所得税＝75×10%＝7.5（万元）。
[要求3]
答案解析：A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额＝（592.5＋7.5＋0）×80%＝480（万元）。
[要求4]
答案解析：
B3企业净利润＝3600－592.5－7.5＝3000（万元）。
A企业从B3分得的股息＝3000×80%＝2400（万元）。
来自乙国所得的全部可抵免税额＝（直接缴纳）2400×10%＋（间接负担）480＝720（万元）。
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