题目
[单选题]某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2023年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得培训收入200万元,在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2023年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为( )万元。本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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答案解析
答案:
C
答案解析:该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训收入200万元,合计700万元;在美国取得的所得不属于境内所得,而且和境内机构无关,所以不属于境内应税收入。
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拓展练习
第1题
[单选题]关于印花税的计税依据,下列表述正确的是( )。
答案解析
答案:
C
答案解析:
运输合同的计税依据为取得的运输费用金额,不包括装卸费,选项A不当选;建设工程合同的计税依据为承包总额,不能扣除分包金额,选项B不当选;对于由定做人提供主要材料或原料,承揽人只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照承揽合同计税贴花。对定做人提供的主要材料或原料金额不计税贴花,选项D不当选。
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第2题
[不定项选择题]下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的税务处理,正确的有( )。
答案解析
答案:
C,D,E
答案解析:
划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定,选项A、B不当选。
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第3题
[不定项选择题]依据中国对外签订的税收协定,以下说法正确的有( )。
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:
以光租形式出租船舶或者以干租形式出租飞机取得的租赁收入,与国际运输业务并非密切相关的,不属于国际运输收入,选项C不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,暂免征收城镇土地使用税的有( )。
答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:
选项D,核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税;选项E,房地产开发公司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。
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第5题
[不定项选择题]根据船舶吨税的有关规定,下列说法正确的有( )。
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
选项A,中华人民共和国国籍的应税船舶,船籍国(地区)与中华人民共和国签订含有相互船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶,适用优惠税率,而非免税。选项E,海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内,补征税款。
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