题目
[单选题]某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2023年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得培训收入200万元,在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2023年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为(  )万元。
  • A.500
  • B.580
  • C.700
  • D.780
本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训收入200万元,合计700万元;在美国取得的所得不属于境内所得,而且和境内机构无关,所以不属于境内应税收入。
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拓展练习
第1题
[单选题]

关于印花税的计税依据,下列表述正确的是(  )。

  • A.运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
  • B.建设工程合同承包后又分包的,以承包总额扣除分包金额后为计税依据
  • C.以物易物方式进行商品交易签订的合同,以购销合计金额为计税依据
  • D.由定做人提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料金额合计为计税依据
答案解析
答案: C
答案解析:

运输合同的计税依据为取得的运输费用金额,不包括装卸费,选项A不当选;建设工程合同的计税依据为承包总额,不能扣除分包金额,选项B不当选;对于由定做人提供主要材料或原料,承揽人只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照承揽合同计税贴花。对定做人提供的主要材料或原料金额不计税贴花选项D不当选。

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第2题
[不定项选择题]

下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的税务处理,正确的有(  )。

  • A.划入方企业取得的被划转资产,应按其账面原值计算折旧扣除
  • B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
  • C.划入方企业取得的被划转资产,应按其账面净值计算折旧扣除
  • D.划入方企业不确认所得
  • E.划出方企业不确认所得
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定选项A、B不当选

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第3题
[不定项选择题]

依据中国对外签订的税收协定,以下说法正确的有(  )。

  • A.转让一个公司股份取得的收益,该公司的财产又主要直接或间接由位于一方的不动产组成,可以在不动产所在国征税
  • B.对于除主要由不动产构成的股权外的股权所得,我国与不同国家的协定规则有所不同
  • C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入是与国际运输业务密切相关的,应作为国际运输收入
  • D.不具有法人资格的中外合作办学机构,以及中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构
  • E.我国对外签订的税收协定,大多数采用居民国独占征税权原则
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

以光租形式出租船舶或者以干租形式出租飞机取得的租赁收入,与国际运输业务并非密切相关的,不属于国际运输收入,选项C不当选。

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第4题
[不定项选择题]

下列各项中,暂免征收城镇土地使用税的有(  )。

  • A.在企业厂区以外、与社会公用地段未加隔离的企业铁路专用线用地
  • B.企业厂区以外的公共绿化用地
  • C.盐矿的矿井用地
  • D.核电站在基建期内的应税土地
  • E.房地产开发公司开发建造高档住房的用地
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税;选项E房地产开发公司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

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第5题
[不定项选择题]

根据船舶吨税的有关规定,下列说法正确的有(  )。

  • A.中华人民共和国国籍的应税船舶免征船舶吨税
  • B.拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款
  • C.应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开港口的,应当申领新的《吨税执照》
  • D.应税船舶负责人未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金
  • E.海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内,补征税款
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A中华人民共和国国籍的应税船舶,船籍国(地区)与中华人民共和国签订含有相互船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶,适用优惠税率,而非免税。选项E海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内,补征税款。

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