题目
[单选题]某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2023年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得培训收入200万元,在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2023年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为(  )万元。
  • A.500
  • B.580
  • C.700
  • D.780
本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训收入200万元,合计700万元;在美国取得的所得不属于境内所得,而且和境内机构无关,所以不属于境内应税收入。
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拓展练习
第1题
[单选题]

根据个人所得税相关规定,计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是(  )。

  • A.

    合伙企业留存的利润

  • B.分配给合伙人的利润
  • C.支付的工商业联合会会费
  • D.合伙个人缴纳的个人所得税
答案解析
答案: C
答案解析:

合伙企业按照规定缴纳的摊位费行政性收费协会会费等,按实际发生数额扣除。

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第2题
[单选题]

下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述,不正确的是(  )。

  • A.非居民纳税人自行申报的,应当自行判断能否享受协定待遇,如实申报并报送相关报告表和资料
  • B.享受股息、利息、特许权使用费条款协定待遇的,应留存证明“受益所有人”身份的相关资料
  • C.非居民纳税人填报或报送的相关资料原件为外文文本的,可以不用提供中文译本
  • D.非居民纳税人未主动提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》给扣缴义务人或填报信息不完整的,扣缴义务人依国内税收法律规定扣缴
答案解析
答案: C
答案解析:

非居民纳税人填报或报送的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本的,应当同时提供中文译本。

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第3题
[单选题]

单位和个人发生下列行为,应该缴纳契税的是(  )。

  • A.转让土地使用权
  • B.赠与不动产所有权
  • C.承受不动产所有权
  • D.转让不动产所有权
答案解析
答案: C
答案解析:

契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。

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第4题
[不定项选择题]

下列关于耕地占用税的表述,正确的有(  )。

  • A.耕地占用税由税务机关负责征收
  • B.纳税人因建设项目施工临时占用耕地,应当缴纳耕地占用税
  • C.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税
  • D.建设直接为农业生产服务的生产设施占用牧草地的,征收耕地占用税
  • E.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按照规定的适用税额一次性征收
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的,不征收耕地占用税。
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第5题
[不定项选择题]

根据船舶吨税的有关规定,下列说法正确的有(  )。

  • A.中华人民共和国国籍的应税船舶免征船舶吨税
  • B.拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款
  • C.应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开港口的,应当申领新的《吨税执照》
  • D.应税船舶负责人未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金
  • E.海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内,补征税款
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A中华人民共和国国籍的应税船舶,船籍国(地区)与中华人民共和国签订含有相互船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶,适用优惠税率,而非免税。选项E海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内,补征税款。

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