题目
[单选题]某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2023年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得培训收入200万元,在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2023年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为( )万元。本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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答案解析
答案:
C
答案解析:该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训收入200万元,合计700万元;在美国取得的所得不属于境内所得,而且和境内机构无关,所以不属于境内应税收入。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项所得,应缴纳个人所得税的是( )。
答案解析
答案:
B
答案解析:
退休人员再任职取得的收入,在减除按税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
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第2题
[单选题]甲运输公司2023年7月与某律师事务所签订一份法律咨询合同,合同约定咨询费金额共计100万元,另外作为承运方签订一份运输合同,总金额400万元,甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位,并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税( )元。
答案解析
答案:
A
答案解析:法律咨询合同,不缴纳印花税。应缴纳印花税=(400+100)×0.3‰×10000=1500(元)。
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第3题
[单选题]根据耕地占用税的相关规定,下列说法中不正确的是( )。
答案解析
答案:
B
答案解析:
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税,选项B不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列收入中,应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有( )。
答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:选项C,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;选项D,具有法人性质的私营企业属于企业所得税的纳税义务人。
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