题目
[单选题]某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2023年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得培训收入200万元,在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2023年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为(  )万元。
  • A.500
  • B.580
  • C.700
  • D.780
本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训收入200万元,合计700万元;在美国取得的所得不属于境内所得,而且和境内机构无关,所以不属于境内应税收入。
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拓展练习
第2题
[单选题]

某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为(  )。

  • A.

    一次性在税前扣除

  • B.

    按奶牛寿命在税前分期扣除

  • C.

    按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

  • D.

    按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

答案解析
答案: C
答案解析:

奶牛属于畜类生产性生物资产,按不低于3年计提折旧。

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第3题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,下列对所得来源地的确定,正确的有(  )。

  • A.销售货物所得,按照机构所在地确定
  • B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
  • C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
  • D.动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构.场所所在地确定
  • E.股息.红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

销售货物所得,按照交易活动发生地确定,选项A不当选。

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第4题
[不定项选择题]

个人取得的下列所得,可以免征或暂免征收个人所得税的有(  )

  • A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴
  • B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴
  • C.个人取得的保险赔款
  • D.个人取得的企业债券利息收入
  • E.单位发给个人的津贴、补贴
答案解析
答案: A,C
答案解析:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税,选项B不当选;个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税,个人取得的企业债券利息收入应征收个人所得税,选项D不当选;单位发给个人的津贴、补贴,应计入工资、薪金所得计征个人所得税,选项E不当选。
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第5题
[不定项选择题]

依据中国对外签订的税收协定,以下说法正确的有(  )。

  • A.转让一个公司股份取得的收益,该公司的财产又主要直接或间接由位于一方的不动产组成,可以在不动产所在国征税
  • B.对于除主要由不动产构成的股权外的股权所得,我国与不同国家的协定规则有所不同
  • C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入是与国际运输业务密切相关的,应作为国际运输收入
  • D.不具有法人资格的中外合作办学机构,以及中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构
  • E.我国对外签订的税收协定,大多数采用居民国独占征税权原则
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

以光租形式出租船舶或者以干租形式出租飞机取得的租赁收入,与国际运输业务并非密切相关的,不属于国际运输收入,选项C不当选。

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