题目
[单选题]某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2023年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得培训收入200万元,在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2023年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为(  )万元。
  • A.500
  • B.580
  • C.700
  • D.780
本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训收入200万元,合计700万元;在美国取得的所得不属于境内所得,而且和境内机构无关,所以不属于境内应税收入。
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列各项所得,应缴纳个人所得税的是(  )。

  • A.托儿补助费
  • B.退休人员再任职收入
  • C.差旅费津贴
  • D.工伤赔偿金
答案解析
答案: B
答案解析:

退休人员再任职取得的收入,在减除按税法规定的费用扣除标准后,按工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

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第3题
[单选题]

根据耕地占用税的相关规定,下列说法中不正确的是(  )。

  • A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
  • B.公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税
  • C.免征耕地占用税后,改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税
  • D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税
答案解析
答案: B
答案解析:

铁路线路公路线路飞机场跑道停机坪港口航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税,选项B不当选。

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第4题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,下列对所得来源地的确定,正确的有(  )。

  • A.销售货物所得,按照机构所在地确定
  • B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
  • C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
  • D.动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构.场所所在地确定
  • E.股息.红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

销售货物所得,按照交易活动发生地确定,选项A不当选。

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第5题
[不定项选择题]

下列收入中,应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有(  )。

  • A.房产转租收入
  • B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入
  • C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入
  • D.私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入
  • E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;选项D,具有法人性质的私营企业属于企业所得税的纳税义务人。
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