题目
[单选题]某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2023年该机构在中国境内取得咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得培训收入200万元,在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,2023年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为( )万元。本题来源: 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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答案解析
答案:
C
答案解析:该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训收入200万元,合计700万元;在美国取得的所得不属于境内所得,而且和境内机构无关,所以不属于境内应税收入。
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拓展练习
第1题
[单选题]某居民企业为商业企业,2023年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元)。同期该企业向建设银行贷款1000万,借款期1年,年利息58万元。计算企业所得税应纳税所得额时,关联企业利息费用调整金额是( )万元。
答案解析
答案:
B
答案解析:
企业利息费用调整金额=90-480×2×5.8%=34.32(万元)。
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第4题
[不定项选择题]个人取得的下列所得,可以免征或暂免征收个人所得税的有( )。
答案解析
答案:
A,C
答案解析:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税,选项B不当选;个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税,个人取得的企业债券利息收入应征收个人所得税,选项D不当选;单位发给个人的津贴、补贴,应计入工资、薪金所得计征个人所得税,选项E不当选。
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第5题
[不定项选择题]依据中国对外签订的税收协定,以下说法正确的有( )。
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:
以光租形式出租船舶或者以干租形式出租飞机取得的租赁收入,与国际运输业务并非密切相关的,不属于国际运输收入,选项C不当选。
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